Đề thi kết thúc môn môn thi: Thuế 2

KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN Môn thi : THUẾ 2 Ngày thi : Thời gian làm bài : 90 phút Mã đề (nếu có) : Câu 1 (4 điểm): Tại công Ty ACB có tình hình phát sinh lương năm trong 2015 như sau: 1. Thu nhập cố định hàng tháng như sau: 2. Những cán bộ công nhân viên có số thứ tự chẳn (2,4) có đăng ký 1 người phụ thuộc và 2 người phụ thuộc cho những cán bộ công nhân viên có số thứ tự lẻ (1,3). 3. Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định hiện hành (10.5%) trên mức lương cơ bản 4. Hàng tháng công ty tạm khấu trừ 5% thuế TNCN của NLĐ trên mức lương cơ bản. Yêu cầu: Lập tờ khai thuế quyết toán thuế TNCN năm 2015. Biết rằng: - Toàn bộ cán CNV đều là cá nhân cư trú và có ký hợp đồng lao động không thời hạn và ủy quyền cho công ty quyết toán thay. - Mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng và tính cho cả năm (12 tháng). Câu 2: (6 điểm): Trong tháng 12/2015 Công ty TNHH Bình Minh_nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, chuyên kinh doanh 2 sản phẩm A &B có tình hình phát sinh như sau: Tình hình bán ra trong kỳ 1. Ngày 05 xuất bán 1.000 sản phẩm A với giá bán chưa thuế GTGT: 280.000đ/SP cho DNTN Minh Lâm_0311847303, HĐ: 0000361. Chưa thu tiền 2. Ngày 09 xuất bán 1.200 sản phẩm B, giá bán chưa GTGT: 225.000đ/SP cho Công Ty CP Minh An_0310820838, HĐ: 0000362. Đã thu bằng TGNH 3. Ngày 15 xuất giao đại lý bán đúng giá (hưởng hoa hồng 5% trên giá bán chưa có thuế GTGT 10%), gồm: Sản phẩm A Số lượng: 3.500 Giá bán chưa thuế GTGT: 275.000đồng/SP Sản phẩm B Số lượng: 3.000 Giá bán chưa thuế GTGT: 230.000đồng/SP STT Họ và tên Chức vụ CMND Mã số thuế Lương cơ bản Hệ số 1 Trần Minh Anh GĐ 025420006 8332620280 5.800.000 4,6 2 Lê Tấn Tài P.GĐ 321368001 8332620273 5.000.000 3,9 3 Nguyễn Quang Ân TP 023395603 8332620308 4.200.000 3,3 4 Dương Minh Quang PP 025661898 8332620298 3.800.000 2,7 4. Bán lẻ người tiêu dùng 500 sản phẩm A, giá bán chưa GTGT 10%: 295.000đ/SP. Và 150 sản phẩm B với giá bán chưa GTGT 10%: 240.000đồng/SP. Cuối kỳ doanh nghiệp đã lập bảng kê và xuất hóa đơn số: 0000364, ghi nhận nghiệp vụ bán hàng ngày 29. Tình hình mua vào trong kỳ 1. Ngày 01 nhập kho 20.000 NVL để sản xuất SPA & SPB của Công Ty TNHH Mạnh Tuấn_0307096421, giá nhập chưa GTGT 10%: 75.000đồng/kg, HĐ: 0005621. Chưa thanh toán. 2. Chi tiền mặt thanh toán cước phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho cho Công ty TNHH Vận chuyển Sao Mai_ 0303289976 là 16.500.000 đ (đã bao gồm GTGT 10%). Ghi nhận ngày 01 với HĐ 0008321. 3. Hóa đơn tiền điện của Công Ty Điện Lực Gia Định_0300951119 với số tiền chưa VAT 10% là: 15.769.237đ. HĐ: 0983217. Ghi ngày 25. Đã thanh toán bằng tiền mặt. 4. Công Ty Cấp Nước Gia Định_0304789925 với số tiền chưa GTGT 5% là: 9.677.980đ. HĐ_7653210. Ghi ngày 29. Đã thanh toán bằng TGNH. 5. Ngày 29 bên nhận làm đại lý (Công Ty Cổ Phần Thương Mại Nhật Đăng_0305082871) đã xuất hóa để thu tiền về khoản chi hoa hồng cho đại lý 5% trên giá bán chưa thuế, hóa đơn: 0000871 Yêu cầu: Lập tờ khai thuế GTGT tháng 12/2015. Biết rằng: - Sản phẩm của doanh nghiệp không chịu thuế TTĐB - Cuối tháng, đại lý bán thông báo đã bán hết số hàng nhận ký gởi, DN xuất hóa đơn: 0000363, ghi nhận doanh thu ngày 29. (Công Ty Cổ Phần Thương Mại Nhật Đăng_0305082871). -HẾT- (Không được sử dụng tài liệu, cán bộ coi thi không giải thích gì thêm)