Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong ngân hàng kinh doanh

ó TK 4531 3.2. Nh n chuy n ti n t n c ngoàiậ ể ề ừ ướ Khi nh n đ c l nh chuy n ti n t ngân hàng n c ngoài g i đ n, k toán x lý:ậ ượ ệ ể ề ừ ướ ử ế ế ử 3.2.1. Tr ng h p ng i h ng có TK t i NH, ườ ợ ườ ưở ạ h ch toánạ : N TK TG ngo i t t i NH n c ngoài (NOSTRO): ST chuy nợ ạ ệ ạ ướ ể Có TK TG c a KH (4221)...: ST chuy n - phíủ ể Có TK 4711 (phí) Đ ng th i quy đ i s phí ra VND:ồ ờ ổ ố N TK 4712ợ Có 7110 Có 4531 3.2.2. Tr ng h p ng i h ng không có TK t i NHườ ợ ườ ưở ạ - L p gi y báo g i ng i nh n ti nậ ấ ử ườ ậ ề - L p ch ng t đ h ch toánậ ứ ừ ể ạ H ch toán:ạ N TK NOSTRO (1331) / TK thích h p ợ ợ Có TK chuy n ti n ph i tr b ng ngo i t (4550)ể ề ả ả ằ ạ ệ Ti u kho n nguyên t m theo nguyên t nh n chuy n ti nể ả ệ ở ệ ậ ể ề Khi ng i nh n đ n nh n ti n, ngân hàng ki m tra, n u đ đi u ki n h ch toán:ườ ậ ế ậ ề ể ế ủ ề ệ ạ a. N u ng i nh n yêu c u nh n ngo i t ti n m t:ế ườ ậ ầ ậ ạ ệ ề ặ N TK 4550 (Ti u kho n nguyên t )ợ ể ả ệ Có TK 1031: ST chuy n - Phíể 4711: Phí thanh toán (n u có)ế đ ng th i h ch toán vào thu nh p:ồ ờ ạ ậ N 4712: Quy đ i s phí theo giá muaợ ổ ố Có TK 4531: Thu giá tr gia tăng đ u raế ị ầ Có TK 7110: Giá tính thuế b. N u ng i nh n yêu c u nh n ti n m t b ng VND, ngân hàng s mua sế ườ ậ ầ ậ ề ặ ằ ẽ ố ngo i t này và chi ti n VND cho khách hàngạ ệ ề 1. N TK 4550 (Ti u kho n nguyên t )ợ ể ả ệ Có TK 4711 2. N TK 4712ợ Có TK 1011 (s ti n khách hàng nh n)ố ề ậ Có TK 7110 (thu phí theo giá tính thu )ế Có 4531 (Thu giá tr gia tăng đ u ra)ế ị ầ Ghi chú: Thu giá tr gia tăng c a các lo i d ch v thanh toán tính theo ph ng phápế ị ủ ạ ị ụ ươ kh u tr , thu su t 10%.ấ ừ ế ấ 4. K toán nghi p v thanh toán qu c t v m u d chế ệ ụ ố ế ề ậ ị 4.1. K toán trong th th c nh thu (Collection of payment)ế ể ứ ờ 4.1.1. Phía ngân hàng ph c v ng i xu t kh uụ ụ ườ ấ ẩ 113 - Ng i xu t kh u g i ch ng t nh thu theo quy đ nh (có ho c không có ch ngườ ấ ẩ ử ứ ừ ờ ị ặ ứ t hàng hoá)ừ - K toán ki m soát, ghi nh p tài kho n ngo i b ng “ch ng t có giá tr b ngế ể ậ ả ạ ả ứ ừ ị ằ ngo i t nh n gi h ho c thu h (9122). Đ ng th i thu phí:ạ ệ ậ ữ ộ ặ ộ ồ ờ N TK thích h pợ ợ Có TK 4531: Thu giá tr gia tăngế ị Có TK 7110: Giá phí ch a thuư ế - NH l p l nh nh thu, g i l nh nh thu và ch ng t liên quan cho ngân hàngậ ệ ờ ử ệ ờ ứ ừ ph c v ng i nh p kh u đ đòi ti n, h ch toán ngo i b ng:ụ ụ ườ ậ ẩ ể ề ạ ạ ả Nh p TK Ch ng t có giá tr ngo i t g i đi n c ngoài nh thu (9123)ậ ứ ừ ị ạ ệ ử ướ ờ Xu t TK Ch ng t có giá tr ngo i t nh n thu h khách hàng (9122)ấ ứ ừ ị ạ ệ ậ ộ - Khi nh n đ c thông báo tr ti n, h ch toán:ậ ượ ả ề ạ Xu t tài kho n 9123ấ ả Đ ng th i h ch toán trong b ng:ồ ờ ạ ả N TK NOSTRO (1331) / TK thích h pợ ợ Có 4221. Ng i xu t kh u/ TK thích h pườ ấ ẩ ợ Tr ng h p nh thu b t ch i, k toán ghi xu t tài kho n 9123 và tr l i toàn bườ ợ ờ ị ừ ố ế ấ ả ả ạ ộ ch ng t cho ng i xu t kh uứ ừ ườ ấ ẩ 4.1.2. Phía ngân hàng ph c v ng i nh p kh uụ ụ ườ ậ ẩ - Khi nh n b ch ng t nh thu c a ngân hàng ph c v ng i xu t kh u g iậ ộ ứ ừ ờ ủ ụ ụ ườ ấ ẩ ử đ n, k toán ghi nh p tài kho n “ch ng t có giá tr b ng ngo i t do n c ngoài g iế ế ậ ả ứ ừ ị ằ ạ ệ ướ ử đ n đ i thanh toán” 9124ế ợ - G i thông báo nh thu / h i phi u cho ng i nh p kh u yêu c u ng i nh pử ờ ố ế ườ ậ ẩ ầ ườ ậ kh u tr ti n (D/P) ho c ch p nh n tr ti n (D/A) (tuỳ theo ch đ nh nh thu). ẩ ả ề ặ ấ ậ ả ề ỉ ị ờ - Khi ng i nh p kh u thanh toán đ , k toán ghi xu t tài kho n 9124, đ ng th iườ ậ ẩ ủ ế ấ ả ồ ờ ghi: N TK 4221. Ng i nh p kh u/... (Ti u kho n nguyên t )ợ ườ ậ ẩ ể ả ệ Có TK 4711: S phíố Có TK NOSTRO: S ti n trố ề ả H ch toán quy đ i phí ra VND:ạ ổ N TK 4712ợ Có TK 4531 Có TK 7110 Sau đó, tuỳ theo t ng lo i nh thu và theo ch đ nh nh thu mà NH s giao ch ngừ ạ ờ ỉ ị ờ ẽ ứ t hàng hoá/ không...ừ - Thông báo tr ti n cho ngân hàng ph c v ng i xu t kh uả ề ụ ụ ườ ấ ẩ - Tr ng h p ng i nh p kh u t ch i thanh toán, k toán ghi xu t tài kho nườ ợ ườ ậ ẩ ừ ố ế ấ ả 9124 và g i tr ngân hàng ph c v ng i xu t kh u b ch ng t .ử ả ụ ụ ườ ấ ẩ ộ ứ ừ 4.2. K toán trong hình th c th tín d ng (L/C)ế ứ ư ụ 4.2.1. Th t c k toán phiá ngân hàng ng i nh p kh uủ ụ ế ở ườ ậ ẩ (i) Căn c thông báo m L/C ( tr ngay/ tr ch m) đã đ c duy t, yêu c u xinứ ở ả ả ậ ượ ệ ầ b o lãnh c a ng i nh p kh u (n u có) gi y n p ti n, y nhi m chi, b ng kê phát ti nả ủ ườ ậ ẩ ế ấ ộ ề ủ ệ ả ề vay đ ký qu L/C. Sau khi xác nh n đ s ti n ký qu , Phòng thanh toán qu c t th cể ỹ ậ ủ ố ề ỹ ố ế ự hi n đi n m L/C.ệ ệ ở 114 H ch toán ngo i b ng:ạ ạ ả Nh p 9216 “Cam k t trong nghi p v L/C tr ngay” ho c 9215 “Cam k t trongậ ế ệ ụ ả ặ ế nghi p v L/C tr ch m”ệ ụ ả ậ H ch toán trong b ng:ạ ả N TK 4221. NNK / TK thích h p (ti u kho n nguyên t ): ST ký quợ ợ ể ả ệ ỹ Có TK ngo i t ký g i đ m L/C (4282)ạ ệ ử ể ở Tr ng h p ph i th ch p, c m c tài s n, h ch toán ngo i b ng:ườ ợ ả ế ấ ầ ố ả ạ ạ ả Nh p TK TS th ch p, c m c c a khách hàng (994)ậ ế ấ ầ ố ủ Sau đó, g i thông báo m L/C cho NH ph c v ng i xu t kh uử ở ụ ụ ườ ấ ẩ (ii) Khi nh n đ c b ch ng t đòi ti n c a ngân hàng ph c v ng i xu t kh u,ậ ượ ộ ứ ừ ề ủ ụ ụ ườ ấ ẩ ngân hàng ki m tra đ i chi u v i các đi u ki n c a L/C. N u phù h p thì h ch toánể ố ế ớ ề ệ ủ ế ợ ạ ngo i b ng:ạ ả Nh p TK Ch ng t có giá tr ngo i t c a n c ngoài g i đ n đ i thanhậ ứ ừ ị ạ ệ ủ ướ ử ế ợ toán (9124) Xu t 9216/9215ấ Nh p TK B o lãnh thanh toán (9212): Chênh lêch gi a giá tr ch p nh nậ ả ữ ị ấ ậ thanh toán v i s ti n ký quớ ố ề ỹ Đ n th i đi m thanh toán, h ch toán:ế ờ ể ạ N TK Ký qu ....4282ợ ỹ N TK TG ngo i t c a nhà nh p kh u (4221)ợ ạ ệ ủ ậ ẩ Có TK NOSTRO (1331) / ho c Tài kho n thích h pặ ả ợ H ch toán ngo i b ng, xu t các TK ngo i b ng thích h p. ạ ạ ả ấ ạ ả ợ - L nh cho ngân hàng ph c v ng i xu t kh u trích ti n t tài kho n ti n g iệ ụ ụ ườ ấ ẩ ề ừ ả ề ử c a ngân hàng n c ngoài đ tr cho ng i xu t kh u.ủ ở ướ ể ả ườ ấ ẩ Thu phí thanh toán L/C: Căn c thông báo thu phí c a b ph n thanh toán qu c t :ứ ủ ộ ậ ố ế - Tr ng h p thu phí b ng VND:ươ ợ ằ N TK thích h pợ ợ Có TK 7110 Có TK 4531 - Tr ng h p thu b ng ngo i t :ườ ợ ằ ạ ệ N TK thích h pợ ợ Có TK 4711 Đ ng th i, h ch toán:ồ ờ ạ N TK 4712ợ Có TK 7110 Có TK 4531 4.2.2. Th t c k toán phía ngân hàng ph c v ng i xu t kh uủ ụ ế ở ụ ụ ườ ấ ẩ - Khi nh n đ c L/C t NH nh p kh u, ki m tra các đi u ki n.ậ ượ ừ ậ ẩ ể ề ệ - Thông báo L/C cho ng i xu t kh u.ườ ấ ẩ - Khi nh n đ c b ch ng t ki m tra b ch ng t và ghi Nh p TK Ch ng t cóậ ượ ộ ứ ừ ể ộ ứ ừ ậ ứ ừ giá tr ngo i t nh n thu h ho c gi h (9122)ị ạ ệ ậ ộ ặ ữ ộ Sau đó, g i b ch ng t cho NH m th tín d ng, h ch toán ngo i b ng:ử ộ ứ ừ ở ư ụ ạ ạ ả Nh p TK Ch ng t có giá tr ngo i t g i đi n c ngoài nh thu (9123)ậ ứ ừ ị ạ ệ ử ướ ờ Xu tấ TK Ch ng t có giá tr ngo i t nh n gi h ho c thu h (9122)ứ ừ ị ạ ệ ậ ữ ộ ặ ộ 115 - Khi nh n đ c báo có tr ti n t NH m L/C, h ch toán:ậ ượ ả ề ừ ở ạ N TK NOSTRO (ti u kho n nguyên t )ợ ể ả ệ Có 4221.ng i xkườ 4711 (thu phí) H ch toán quy đ i s phí:ạ ổ ố N TK 4712ợ Có TK 4531 Có TK 7110 Đ ng th i, h ch toán ngo i b ng:ồ ờ ạ ạ ả Xu t TK Ch ng t có giá tr ngo i t g i đi n c ngoài nh thu (9123)ấ ứ ừ ị ạ ệ ử ướ ờ B. K toán nghi p v kinh doanh vàng bac, đá quý:ế ệ ụ 1. Các tài kho n s d ng:ả ử ụ 1.1. TK Kim lo i quý, đá quý (105)ạ H ch toán tài kho n này ph i th c hi n theo các quy đ nh sau:ạ ả ả ự ệ ị (i) TCTD ph i phân bi t vàng ti n t và vàng phi ti n t .ả ệ ề ệ ề ệ - Vàng ti n t (thu c kho n m c ti n t ) là ngo i h i theo quy đ nh chung c a Pháp l nhề ệ ộ ả ụ ề ệ ạ ố ị ủ ệ Ngo i h i s 28/2005/PL-UBTVQH11 ngày 13/12/2005, ho c vàng tiêu chu n qu c t (là vàng kh i,ạ ố ố ặ ẩ ố ế ố vàng th i, vàng mi ng, vàng lá có d u ki m đ nh ch t l ng và tr ng l ng, có mác hi u c a nhà s nỏ ế ấ ể ị ấ ượ ọ ượ ệ ủ ả xu t vàng qu c t ho c c a nhà s n xu t vàng trong n c đ c qu c t công nh n). ấ ố ế ặ ủ ả ấ ướ ượ ố ế ậ Vàng ti n t đ c coi nh m t lo i ngo i t và là tài s n d tr thanh toán qu c t .ề ệ ượ ư ộ ạ ạ ệ ả ự ữ ố ế - Vàng phi ti n t (thu c kho n m c phi ti n t ) là vàng đ c mua v i m c đích gia công, chề ệ ộ ả ụ ề ệ ượ ớ ụ ế tác làm đ trang s c. Vàng phi ti n t đ c coi nh m t lo i v t t , hàng hoá thông th ng.ồ ứ ề ệ ượ ư ộ ạ ậ ư ườ (ii) K toán chi ti t, k toán t ng h p đ i v i tài kho n vàng ti n t t ng t nh k toán tàiế ế ế ổ ợ ố ớ ả ề ệ ươ ự ư ế kho n ngo i t . Nghi p v mua bán và phái sinh vàng ti n t , k toán s d ng các tài kho n mua bánả ạ ệ ệ ụ ề ệ ế ử ụ ả và phái sinh ngo i t đ h ch toán (coi vàng nh m t lo i ngo i t ).ạ ệ ể ạ ư ộ ạ ạ ệ (iii) K toán đ i v i tài kho n vàng phi ti n t theo giá g c, c th :ế ố ớ ả ề ệ ố ụ ể - Giá tr vàng phi ti n t khi nh p kho, xu t kho đ u tính theo giá mua th c t . Tr ng h pị ề ệ ậ ấ ề ự ế ườ ợ vàng phi ti n t nh p kho có nhi u giá mua khác nhau thì khi xu t kho, giá tr vàng phi ti n t xu t khoề ệ ậ ề ấ ị ề ệ ấ đ c h ch toán theo giá mua bình quân c a s vàng phi ti n t t n kho.ượ ạ ủ ố ề ệ ồ - Đ i v i các TCTD có đi u ki n t ch c h ch toán theo dõi và b o qu n s vàng phi ti n t t nố ớ ề ệ ổ ứ ạ ả ả ố ề ệ ồ kho theo giá mua khác nhau, k toán có th áp d ng ph ng pháp h ch toán giá tr vàng phi ti n tế ể ụ ươ ạ ị ề ệ xu t kho theo đúng giá mua th c t c a s vàng phi ti n t đó.ấ ự ế ủ ố ề ệ - Ho t đ ng tiêu th vàng phi ti n t s d ng Tài kho n 478 - Tiêu th vàng b c, đá quý.ạ ộ ụ ề ệ ử ụ ả ụ ạ (iv) Trong k toán chi ti t v vàng, các TCTD h ch toán c giá tr và kh i l ng hi n v t nh p,ế ế ề ạ ả ị ố ượ ệ ậ ậ xu t, t n kho. Khi lên Báo cáo k toán, giá tr vàng đ c quy đ i ra đ ng Vi t Nam theo t giá quyấ ồ ế ị ượ ổ ồ ệ ỷ đ nh.ị Tài kho n 105 - có các Tài kho n c p 3 sau:ả ả ấ 1051 - Vàng t i đ n vạ ơ ị 1052 - Vàng t i đ n v h ch toán báo sạ ơ ị ạ ổ 1053 - Vàng đang mang đi gia công, ch tácế 1054 - Kim lo i quý, đá quý đang v n chuy nạ ậ ể 1058 - Kim lo i quý, đá quý khác.ạ 105x (1) Giá tr nh p kho (1) Giá tr xu t khoị ậ ị ấ (2) Đi u ch nh tăng (2) Đi u ch nh gi mề ỉ ề ỉ ả giá tr t n kho giá tr t n khoị ồ ị ồ cu i kỳ h ch toán cu i kỳ h ch toánố ạ ố ạ 116 D : Giá tr t n kho Ư ị ồ theo giá HT 1.2. TK 4780” Tiêu th vàng b c, đá quý”ụ ạ 4780 (1) Tr giá vàng, b c, đá quý (1) Doanh thu v tiêu thị ạ ề ụ đã tiêu th vàng,b c,đá quýụ ạ 2) Chi phí gia công ch tác (2) Ti n thu v gia công, chế ề ề ế tác D : L v tiêu th D : Lãi v TT vàng b c, đáư ỗ ề ụ ư ề ạ vàng b c đá quýạ quý 1.3. TK 6320 “Chênh l ch đánh giá l i vàng, b c, đá quý”ệ ạ ạ 6320 S đi u ch nh gi m S đi u ch nhố ề ỉ ả ố ề ỉ giá tr TK 105 tăng giá tr TK 105ị ị D : CL N > Cóư ợ D : CL Có > Nư ợ Theo quy đ nh hi n hành, cu i năm TK này t t toán s d . N u TK này có s dị ệ ố ấ ố ư ế ố ư Có, chuy n s d Có vào TK Thu nh p; n u TK này có s d N , chuy n s d N vàoể ố ư ậ ế ố ư ợ ể ố ư ợ TK Chi phí. 2. Các tr ng h p h ch toán (ườ ợ ạ (i) Mua vàng b c, kim lo i đá quýạ ạ N 105x ợ Có 1011, 4211 Chi ti t vàng ti n t ho c phi ti n tế ề ệ ặ ề ệ (ii) Xu t bán(vàng phi ti n t ...)ấ ề ệ N 4780 (Tr giá v n tính theo ph ng pháp thích h p)ợ ị ố ươ ợ Có 105x Đ ng th i ph n nh doanh thu tiêu th :ồ ờ ả ả ụ N 1011, 4211ợ Có 4780 (iii) Xác đ nh k t qu tiêu th (vàng phi ti n t ...)ị ế ả ụ ề ệ - Tr ng h p TK 4780 có s d có:ườ ợ ố ư N 4780ợ Có 7220 (TN v kinh doanh vàng b c đá quý)ề ạ 117 - Tr ng h p TK 4780 có s d nườ ợ ố ư ợ N 8220 “Chi phí v kinh doanh vàng b c, đá quý”ợ ề ạ Có 4780 (iv) Đi u ch nh chênh l ch giá cu i kỳề ỉ ệ ố - Đi u ch nh tăng s d n TK 105ề ỉ ố ư ợ N 105ợ Có 6320 - Đi u ch nh gi m s d n TK 105ề ỉ ả ố ư ợ N 6320ợ Có 105 (v) Tr ng h p gia công ch tácườ ợ ế - Chi phí gia công ch tác:ế N 4780ợ Có các TK thích h p (4211, 1011 ...)ợ - Thu v gia công ch tácề ế N 1011, 4211ợ Có 4780 Ph l c 01 - H th ng tài kho n k toán các T ch c tín d ng - 2006ụ ụ ệ ố ả ế ổ ứ ụ (Tài li u tham kh o)ệ ả 118 S hi u tài kho nố ệ ả Tên tài kho nả C p Iấ C p IIấ C p IIIấ Lo i 1: V n kh d ng và các kho n đ u tạ ố ả ụ ả ầ ư 10 Ti n m t, ch ng t có giá tr ngo i t , kim lo i quý, đá quý ề ặ ứ ừ ị ạ ệ ạ 101 Ti n m t b ng đ ng Vi t namề ặ ằ ồ ệ 1011 Ti n m t t i đ n về ặ ạ ơ ị 1012 Ti n m t t i đ n v h ch toán báo sề ặ ạ ơ ị ạ ổ 1013 Ti n m t không đ tiêu chu n l u thông ch x lýề ặ ủ ẩ ư ờ ử 1014 Ti n m t t i máy ATMề ặ ạ 1019 Ti n m t đang v n chuy nề ặ ậ ể 103 Ti n m t ngo i t ề ặ ạ ệ 1031 Ngo i t t i đ n vạ ệ ạ ơ ị 1032 Ngo i t t i đ n v h ch toán báo sạ ệ ạ ơ ị ạ ổ 1033 Ngo i t g i đi nh tiêu th ạ ệ ử ờ ụ 1039 Ngo i t đang v n chuy nạ ệ ậ ể 104 Ch ng t có giá tr ngo i tứ ừ ị ạ ệ 1041 Ch ng t có giá tr ngo i t t i đ n vứ ừ ị ạ ệ ạ ơ ị 1043 Ch ng t có giá tr ngo i t g i đi nh thu ứ ừ ị ạ ệ ử ờ 1049 Ch ng t có gía tr ngo i t đang v n chuy nứ ừ ị ạ ệ ậ ể 105 Kim lo i quý, đá quýạ 1051 Vàng t i đ n vạ ơ ị 1052 Vàng t i đ n v h ch toán báo sạ ơ ị ạ ổ 1053 Vàng đang mang đi gia công, ch tácế 1054 Kim lo i quý, đá quý đang v n chuy nạ ậ ể 1058 Kim lo i quý, đá quý khácạ 11 Ti n g i t i Ngân hàng Nhà n c ề ử ạ ướ 111 Ti n g i t i Ngân hàng Nhà n c b ng đ ng Vi t namề ử ạ ướ ằ ồ ệ 1111 Ti n g i phong toề ử ả 1113 Ti n g i thanh toánề ử 1116 Ti n ký qu b o lãnhề ỹ ả 112 Ti n g i t i Ngân hàng Nhà n c b ng ngo i tề ử ạ ướ ằ ạ ệ 1121 Ti n g i phong toề ử ả 1123 Ti n g i thanh toánề ử 1126 Ti n ký qu b o lãnhề ỹ ả 12 Đ u t tín phi u Chính ph và các Gi y t có giá ng n h n khác đầ ư ế ủ ấ ờ ắ ạ ủ đi u ki n đ tái chi t kh u v i NHNNề ệ ể ế ấ ớ 121 Đ u t vào tín phi u Ngân hàng Nhà n c và tín phi u Chính phầ ư ế ướ ế ủ 1211 Đ u t vào Tín phi u Ngân hàng Nhà n c ầ ư ế ướ 1212 Đ u t vào Tín phi u Kho b cầ ư ế ạ 122 Đ u t vào các gi y t có giá ng n h n khác đ đi u ki n đ táiầ ư ấ ờ ắ ạ ủ ề ệ ể chi t kh u v i NHNNế ấ ớ 123 Giá tr tín phi u Ngân hàng Nhà n c, T ch c tín d ng đ a c m cị ế ướ ổ ứ ụ ư ầ ố vay v nố 129 D phòng gi m giá ự ả 13 Ti n, vàng g i t i TCTD khácề ử ạ 131 Ti n g i t i các TCTD trong n c b ng đ ng Vi t namề ử ạ ướ ằ ồ ệ 1311 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 1312 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 119 132 Ti n g i t i các T ch c tín d ng trong n c b ng ngo i tề ử ạ ổ ứ ụ ướ ằ ạ ệ 1321 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 1322 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 133 Ti n g i b ng ngo i t n c ngoài ề ử ằ ạ ệ ở ướ 1331 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 1332 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 1333 Ti n g i chuyên dùngề ử 134 Ti n g i b ng đ ng Vi t Nam n c ngoàiề ử ằ ồ ệ ở ướ 1341 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 1342 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 1343 Ti n g i chuyên dùngề ử 135 Vàng g i t i các t ch c tín d ng trong n cử ạ ổ ứ ụ ướ 1351 Vàng g i không kỳ h nử ạ 1352 Vàng g i có kỳ h nử ạ 136 Vàng g i t i các t ch c tín d ng n c ngoàiử ạ ổ ứ ụ ở ướ 1361 Vàng g i không kỳ h nử ạ 1362 Vàng g i có kỳ h nử ạ 14 Ch ng khoán kinh doanhứ 141 Ch ng khoán Nứ ợ 1411 Ch ng khoán Chính phứ ủ 1412 Ch ng khoán do các TCTD khác trong n c phát hànhứ ướ 1413 Ch ng khoán do các t ch c kinh t trong n c phát hànhứ ổ ứ ế ướ 1414 Ch ng khoán n c ngoàiứ ướ 142 Ch ng khoán V nứ ố 1421 Ch ng khoán do các TCTD khác trong n c phát hành ứ ướ 1422 Ch ng khoán do các t ch c kinh t trong n c phát hànhứ ổ ứ ế ướ 1423 Ch ng khoán n c ngoàiứ ướ 148 Ch ng khoán kinh doanh khácứ 149 D phòng gi m giá ch ng khoánự ả ứ 15 Ch ng khoán đ u t s n sàng đ bánứ ầ ư ẵ ể 151 Ch ng khoán Chính phứ ủ 152 Ch ng khoán N do các TCTD khác trong n c phát hànhứ ợ ướ 153 Ch ng khoán N do các t ch c kinh t trong n c phát hànhứ ợ ổ ứ ế ướ 154 Ch ng khoán N n c ngoàiứ ợ ướ 155 Ch ng khoán V n do các TCTD khác trong n c phát hànhứ ố ướ 156 Ch ng khoán V n do các t ch c kinh t trong n c phát hànhứ ố ổ ứ ế ướ 157 Ch ng khoán V n n c ngoàiứ ố ướ 159 D phòng gi m giá ch ng khoánự ả ứ 16 Ch ng khoán đ u t gi đ n ngày đáo h nứ ầ ư ữ ế ạ 161 Ch ng khoán Chính phứ ủ 162 Ch ng khoán N do các TCTD khác trong n c phát hànhứ ợ ướ 163 Ch ng khoán N do các t ch c kinh t trong n c phát hànhứ ợ ổ ứ ế ướ 164 Ch ng khoán N n c ngoàiứ ợ ướ 169 D phòng gi m giá ch ng khoánự ả ứ Lo i 2: Ho t đ ng tín d ngạ ạ ộ ụ 20 Cho vay các t ch c tín d ng khácổ ứ ụ 201 Cho vay các TCTD trong n c b ng đ ng Vi t Nam ướ ằ ồ ệ 120 2011 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2012 N c n chú ýợ ầ 2013 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2014 N nghi ngợ ờ 2015 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 202 Cho vay các TCTD trong n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ 2021 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2022 N c n chú ýợ ầ 2023 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2024 N nghi ngợ ờ 2025 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 203 Cho vay các TCTD n c ngoài b ng ngo i tướ ằ ạ ệ 2031 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2032 N c n chú ýợ ầ 2033 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2034 N nghi ngợ ờ 2035 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 205 Chi t kh u, tái chi t kh u th ng phi u và các gi y t có giá khácế ấ ế ấ ươ ế ấ ờ 2051 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2052 N c n chú ýợ ầ 2053 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2054 N nghi ngợ ờ 2055 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 209 D phòng r i roự ủ 2091 D phòng c thự ụ ể 2092 D phòng chungự 21 Cho vay các t ch c kinh t , cá nhân trong n cổ ứ ế ướ 211 Cho vay ng n h n b ng đ ng Vi t namắ ạ ằ ồ ệ 2111 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2112 N c n chú ýợ ầ 2113 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2114 N nghi ngợ ờ 2115 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 212 Cho vay trung h n b ng đ ng Vi t namạ ằ ồ ệ 2121 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2122 N c n chú ýợ ầ 2123 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2124 N nghi ngợ ờ 2125 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 213 Cho vay dài h n b ng đ ng Vi t namạ ằ ồ ệ 2131 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2132 N c n chú ýợ ầ 2133 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2134 N nghi ngợ ờ 2135 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 214 Cho vay ng n h n b ng ngo i t và vàngắ ạ ằ ạ ệ 2141 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2142 N c n chú ýợ ầ 121 2143 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2144 N nghi ngợ ờ 2145 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 215 Cho vay trung h n b ng ngo i t và vàngạ ằ ạ ệ 2151 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2152 N c n chú ýợ ầ 2153 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2154 N nghi ngợ ờ 2155 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 216 Cho vay dài h n b ng ngo i t và vàngạ ằ ạ ệ 2161 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2162 N c n chú ýợ ầ 2163 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2164 N nghi ngợ ờ 2165 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 219 D phòng r i roự ủ 2191 D phòng c thự ụ ể 2192 D phòng chungự 22 Chi t kh u th ng phi u và các Gi y t có giá đ i v i các t ch cế ấ ươ ế ấ ờ ố ớ ổ ứ kinh t , cá nhân trong n cế ướ 221 Chi t kh u th ng phi u và các gi y t có giá b ng đ ng Vi t Namế ấ ươ ế ấ ờ ằ ồ ệ 2211 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2212 N c n chú ýợ ầ 2213 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2214 N nghi ngợ ờ 2215 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 222 Chi t kh u th ng phi u và các gi y t có giá b ng ngo i t ế ấ ươ ế ấ ờ ằ ạ ệ 2221 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2222 N c n chú ýợ ầ 2223 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2224 N nghi ngợ ờ 2225 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 229 D phòng r i roự ủ 2291 D phòng c thự ụ ể 2292 D phòng chungự 23 Cho thuê tài chính 231 Cho thuê tài chính b ng đ ng Vi t namằ ồ ệ 2311 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2312 N c n chú ýợ ầ 2313 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2314 N nghi ngợ ờ 2315 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 232 Cho thuê tài chính b ng ngo i tằ ạ ệ 2321 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2322 N c n chú ýợ ầ 2323 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2324 N nghi ngợ ờ 2325 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 122 239 D phòng r i roự ủ 2391 D phòng c thự ụ ể 2392 D phòng chungự 24 B o lãnhả 241 Các kho n tr thay khách hàng b ng đ ng Vi t namả ả ằ ồ ệ 2412 N c n chú ýợ ầ 2413 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2414 N nghi ngợ ờ 2415 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 242 Các kho n tr thay khách hàng b ng ngo i tả ả ằ ạ ệ 2422 N c n chú ýợ ầ 2423 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2424 N nghi ngợ ờ 2425 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 249 D phòng r i roự ủ 2491 D phòng c thự ụ ể 2492 D phòng chungự 25 Cho vay b ng v n tài tr , u thác đ u tằ ố ợ ỷ ầ ư 251 Cho vay v n b ng đ ng Vi t nam nh n tr c ti p c a các T ch cố ằ ồ ệ ậ ự ế ủ ổ ứ Qu c tố ế 2511 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2512 N c n chú ýợ ầ 2513 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2514 N nghi ngợ ờ 2515 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 252 Cho vay v n b ng đ ng Vi t nam nh n c a Chính ph ố ằ ồ ệ ậ ủ ủ 2521 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2522 N c n chú ýợ ầ 2523 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2524 N nghi ngợ ờ 2525 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 253 Cho vay v n b ng đ ng Vi t nam nh n c a các t ch c, cá nhân khácố ằ ồ ệ ậ ủ ổ ứ 2531 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2532 N c n chú ýợ ầ 2533 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2534 N nghi ngợ ờ 2535 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 254 Cho vay v n b ng ngo i t nh n tr c ti p c a các T ch c Qu c tố ằ ạ ệ ậ ự ế ủ ổ ứ ố ế 2541 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2542 N c n chú ýợ ầ 2543 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2544 N nghi ngợ ờ 2545 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 255 Cho vay v n b ng ngo i t nh n c a Chính ph ố ằ ạ ệ ậ ủ ủ 2551 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2552 N c n chú ýợ ầ 2553 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2554 N nghi ngợ ờ 123 2555 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 256 Cho vay v n b ng ngo i t nh n c a các t ch c, cá nhân khácố ằ ạ ệ ậ ủ ổ ứ 2561 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2562 N c n chú ýợ ầ 2563 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2564 N nghi ngợ ờ 2565 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 259 D phòng r i roự ủ 2591 D phòng c thự ụ ể 2592 D phòng chungự 26 Tín d ng đ i v i các t ch c, cá nhân n c ngoàiụ ố ớ ổ ứ ướ 261 Cho vay ng n h n b ng đ ng Vi t Namắ ạ ằ ồ ệ 2611 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2612 N c n chú ýợ ầ 2613 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2614 N nghi ngợ ờ 2615 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 262 Cho vay trung h n b ng đ ng Vi t Namạ ằ ồ ệ 2621 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2622 N c n chú ýợ ầ 2623 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2624 N nghi ngợ ờ 2625 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 263 Cho vay dài h n b ng đ ng Vi t Namạ ằ ồ ệ 2631 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2632 N c n chú ýợ ầ 2633 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2634 N nghi ngợ ờ 2635 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 264 Cho vay ng n h n b ng ngo i t và vàngắ ạ ằ ạ ệ 2641 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2642 N c n chú ýợ ầ 2643 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2644 N nghi ngợ ờ 2645 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 265 Cho vay trung h n b ng ngo i t và vàngạ ằ ạ ệ 2651 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2652 N c n chú ýợ ầ 2653 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2654 N nghi ngợ ờ 2655 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 266 Cho vay dài h n b ng ngo i t và vàngạ ằ ạ ệ 2661 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2662 N c n chú ýợ ầ 2663 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2664 N nghi ngợ ờ 2665 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 267 Tín d ng khác b ng đ ng Vi t Namụ ằ ồ ệ 124 2671 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2672 N c n chú ýợ ầ 2673 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2674 N nghi ngợ ờ 2675 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 268 Tín d ng khác b ng ngo i t và vàngụ ằ ạ ệ 2681 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2682 N c n chú ýợ ầ 2683 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2684 N nghi ngợ ờ 2685 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 269 D phòng r i roự ủ 2691 D phòng c thự ụ ể 2692 D phòng chungự 27 Tín d ng khác đ i v i các t ch c kinh t , cá nhân trong n cụ ố ớ ổ ứ ế ướ 271 Cho vay v n đ c bi t ố ặ ệ 2711 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2712 N c n chú ýợ ầ 2713 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2714 N nghi ngợ ờ 2715 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 272 Cho vay thanh toán công nợ 2721 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2722 N c n chú ýợ ầ 2723 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2724 N nghi ngợ ờ 2725 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 273 Cho vay đ u t xây d ng c b n theo k ho ch Nhà n cầ ư ự ơ ả ế ạ ướ 2731 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2732 N c n chú ýợ ầ 2733 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2734 N nghi ngợ ờ 2735 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 275 Cho vay khác 2751 N đ tiêu chu nợ ủ ẩ 2752 N c n chú ýợ ầ 2753 N d i tiêu chu nợ ướ ẩ 2754 N nghi ngợ ờ 2755 N có kh năng m t v nợ ả ấ ố 279 D phòng r i roự ủ 2791 D phòng c thự ụ ể 2792 D phòng chungự 28 Các kho n n ch x lýả ợ ờ ử 281 Các kho n n ch x lý đã có tài s n xi t n , gán nả ợ ờ ử ả ế ợ ợ 282 Các kho n n có tài s n th ch p liên quan đ n v án đang ch xétả ợ ả ế ấ ế ụ ờ xử 283 N t n đ ng có tài s n b o đ mợ ồ ọ ả ả ả 125 284 N t n đ ng không có tài s n b o đ m và không còn đ i t ng đợ ồ ọ ả ả ả ố ượ ể thu nợ 285 N t n đ ng không có tài s n b o đ m nh ng con n còn t n t i,ợ ồ ọ ả ả ả ư ợ ồ ạ đang ho t đ ngạ ộ 289 D phòng r i ro n ch x lýự ủ ợ ờ ử 29 N cho vay đ c khoanhợ ượ 291 Cho vay ng n h nắ ạ 292 Cho vay trung h nạ 293 Cho vay dài h nạ 299 D phòng r i ro n đ c khoanhự ủ ợ ượ Lo i 3: Tài s n c đ nh và tài s n Có khácạ ả ố ị ả 30 Tài s n c đ nhả ố ị 301 Tài s n c đ nh h u hìnhả ố ị ữ 3012 Nhà c a, v t ki n trúcử ậ ế 3013 Máy móc, thi t b ế ị 3014 Ph ng ti n v n t i, thi t b truy n d nươ ệ ậ ả ế ị ề ẫ 3015 Thi t b , d ng c qu n lýế ị ụ ụ ả 3019 TSCĐ h u hình khácữ 302 Tài s n c đ nh vô hìnhả ố ị 3021 Quy n s d ng đ tề ử ụ ấ 3024 Ph n m m máy vi tínhầ ề 3029 TSCĐ vô hình khác 303 Tài s n c đ nh thuê tài chínhả ố ị 304 B t đ ng s n đ u tấ ộ ả ầ ư 305 Hao mòn TSCĐ 3051 Hao mòn TSCĐ h u hìnhữ 3052 Hao mòn TSCĐ vô hình 3053 Hao mòn TSCĐ đi thuê 3054 Hao mòn b t đ ng s n đ u tấ ộ ả ầ ư 31 Tài s n khácả 311 Công c lao đ ng đang dùngụ ộ 312 Giá tr CCLĐ đang dùng đã ghi vào chi phíị 313 V t li uậ ệ 32 Xây d ng c b n , mua s m TSCĐự ơ ả ắ 321 Mua s m TSCĐắ 322 Chi phí XDCB 3221 Chi phí công trình 3222 V t li u dùng cho XDCBậ ệ 3223 Chi phí nhân công 3229 Chi phí khác 323 S a ch a TSCĐử ữ 34 Góp v n, đ u t dài h nố ầ ư ạ 341 Đ u t vào công ty con b ng đ ng Vi t Namầ ư ằ ồ ệ 342 V n góp liên doanh b ng đ ng Vi t Namố ằ ồ ệ 3421 V n góp liên doanh v i các TCTD khácố ớ 3422 V n góp liên doanh v i các t ch c kinh tố ớ ổ ứ ế 343 Đ u t vào công ty liên k t b ng đ ng Vi t Namầ ư ế ằ ồ ệ 344 Đ u t dài h n khác b ng đ ng Vi t Namầ ư ạ ằ ồ ệ 126 345 Đ u t vào công ty con b ng ngo i tầ ư ằ ạ ệ 346 V n góp liên doanh b ng ngo i tố ằ ạ ệ 3461 V n góp liên doanh v i các TCTD khácố ớ 3462 V n góp liên doanh v i các t ch c kinh tố ớ ổ ứ ế 347 Đ u t vào công ty liên k t b ng ngo i tầ ư ế ằ ạ ệ 348 Đ u t dài h n khác b ng ngo i tầ ư ạ ằ ạ ệ 349 349 - D phòng gi m giá đ u t dài h nự ả ầ ư ạ 35 Các kho n ph i thu bên ngoài ả ả 351 Ký qu , th ch p, c m cỹ ế ấ ầ ố 352 Các kho n tham ô, l i d ngả ợ ụ 353 Thanh toán v i Ngân sách Nhà n cớ ướ 3531 T m ng n p Ngân sách Nhà n cạ ứ ộ ướ 3532 Thu giá tr gia tăng đ u vàoế ị ầ 3535 Tài s n thu thu nh p hoãn l iả ế ậ ạ 3539 Các kho n ch Ngân sách Nhà n c thanh toán ả ờ ướ 355 Chi phí x lý tài s n b o đ m nử ả ả ả ợ 359 Các kho n khác ph i thuả ả 36 Các kho n ph i thu n i bả ả ộ ộ 361 T m ng và ph i thu n i b b ng đ ng Vi t namạ ứ ả ộ ộ ằ ồ ệ 3612 T m ng đ ho t đ ng nghi p vạ ứ ể ạ ộ ệ ụ 3613 T m ng ti n l ng, công tác phí cho cán b , nhân viênạ ứ ề ươ ộ 3614 Tham ô, thi u m t ti n, tài s n ch x lýế ấ ề ả ờ ử 3615 Các kho n ph i b i th ng c a cán b , nhân viên TCTDả ả ồ ườ ủ ộ 3619 Các kho n ph i thu khácả ả 362 T m ng và ph i thu n i b b ng ngo i tạ ứ ả ộ ộ ằ ạ ệ 3622 T m ng cho các văn phòng đ i di n, chi nhánh n c ngoàiạ ứ ạ ệ ở ướ 3623 T m ng công tác phí cho cán b , nhân viên ạ ứ ộ 3629 Các kho n ph i thu khácả ả 366 Các kho n ph i thu t các giao d ch n i bả ả ừ ị ộ ộ 3661 Các kho n ph i thu t các chi nhánhả ả ừ 3662 Các kho n ph i thu t H i s chínhả ả ừ ộ ở 369 Các kho n ph i thu khácả ả 3692 Giá tr kho n n giao Công ty qu n lý n và khai thác tài s nị ả ợ ả ợ ả 3699 Các kho n ph i thu khácả ả 38 Các tài s n Có khácả 381 Góp v n đ ng tài tr b ng đ ng Vi t Nam ố ồ ợ ằ ồ ệ 382 Góp v n đ ng tài tr b ng ngo i tố ồ ợ ằ ạ ệ 383 U thác đ u t , cho vay b ng đ ng Vi t Nam ỷ ầ ư ằ ồ ệ 384 U thác đ u t , cho vay b ng ngo i tỷ ầ ư ằ ạ ệ 385 Đ u t b ng đ ng Vi t nam vào các thi t b cho thuê tài chính ầ ư ằ ồ ệ ế ị 386 Đ u t b ng ngo i t vào các thi t b cho thuê tài chính ầ ư ằ ạ ệ ế ị 387 Tài s n gán n đã chuy n quy n s h u cho TCTD, đang ch x lýả ợ ể ề ở ữ ờ ử 388 Chi phí ch phân bờ ổ 389 Tài s n có khácả 39 Lãi và phí ph i thuả 391 Lãi ph i thu t ti n g iả ừ ề ử 3911 Lãi ph i thu t ti n g i b ng đ ng Vi t Nam. ả ừ ề ử ằ ồ ệ 3912 Lãi ph i thu t ti n g i b ng ngo i tả ừ ề ử ằ ạ ệ 127 392 Lãi ph i thu t đ u t ch ng khoánả ừ ầ ư ứ 3921 Lãi ph i thu t tín phi u NHNN và tín phi u Kho b cả ừ ế ế ạ 3922 Lãi ph i thu t ch ng khoán đ u t s n sàng đ bánả ừ ứ ầ ư ẵ ể 3923 Lãi ph i thu t ch ng khoán đ u t gi đ n ngày đáo h nả ừ ứ ầ ư ữ ế ạ 394 Lãi ph i thu t ho t đ ng tín d ngả ừ ạ ộ ụ 3941 Lãi ph i thu t cho vay b ng đ ng Vi t Namả ừ ằ ồ ệ 3942 Lãi ph i thu t cho vay b ng ngo i t và vàngả ừ ằ ạ ệ 3943 Lãi ph i thu t cho thuê tài chínhả ừ 3944 Lãi ph i thu t kho n tr thay khách hàng ả ừ ả ả 396 Lãi ph i thu t các công c tài chính phái sinhả ừ ụ 3961 Giao d ch hoán đ i ị ổ 3962 Giao d ch kỳ h nị ạ 3963 Giao d ch t ng laiị ươ 3964 Giao d ch quy n l a ch nị ề ự ọ 397 Phí ph i thuả Lo i 4: Các kho n ph i trạ ả ả ả 40 Các kho n N Chính ph và Ngân hàng Nhà n c ả ợ ủ ướ 401 Ti n g i c a Kho b c Nhà n c b ng đ ng Vi t namề ử ủ ạ ướ ằ ồ ệ 402 Ti n g i c a Kho b c Nhà n c b ng ngo i tề ử ủ ạ ướ ằ ạ ệ 403 Vay Ngân hàng Nhà n c b ng đ ng Vi t namướ ằ ồ ệ 4031 Vay theo h s tín d ngồ ơ ụ 4032 Vay chi t kh u, tái chi t kh u các gi y t có giá ế ấ ế ấ ấ ờ 4033 Vay c m c các gi y t có giá ầ ố ấ ờ 4034 Vay thanh toán bù trừ 4035 Vay h tr đ c bi tỗ ợ ặ ệ 4038 Vay khác 4039 N quá h n ợ ạ 404 Vay Ngân hàng Nhà n c b ng ngo i tướ ằ ạ ệ 4041 N vay trong h nợ ạ 4049 N quá h n ợ ạ 41 Các kho n N các T ch c tín d ng khácả ợ ổ ứ ụ 411 Ti n g i c a các TCTD trong n c b ng đ ng Vi t namề ử ủ ướ ằ ồ ệ 4111 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4112 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 412 Ti n g i c a các T ch c tín d ng trong n c b ng ngo i tề ử ủ ổ ứ ụ ướ ằ ạ ệ 4121 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4122 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 413 Ti n g i c a các Ngân hàng n c ngoài b ng đ ng Vi t Nam ề ử ủ ở ướ ằ ồ ệ 4131 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4132 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 414 Ti n g i c a các Ngân hàng n c ngoài b ng ngo i tề ử ủ ở ướ ằ ạ ệ 4141 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4142 Ti n g i có kỳ h nề ử ạ 415 Vay các t ch c tín d ng trong n c b ng đ ng Vi t Namổ ứ ụ ướ ằ ồ ệ 4151 N vay trong h nợ ạ 4159 N quá h n ợ ạ 416 Vay các t ch c tín d ng trong n c b ng ngo i tổ ứ ụ ướ ằ ạ ệ 4161 N vay trong h nợ ạ 128 4169 N quá h n ợ ạ 417 Vay các Ngân hàng n c ngoài b ng đ ng Vi t Namở ướ ằ ồ ệ 4171 N vay trong h nợ ạ 4179 N quá h n ợ ạ 418 Vay các Ngân hàng n c ngoài b ng ngo i tở ướ ằ ạ ệ 4181 N vay trong h nợ ạ 4189 N quá h n ợ ạ 419 Vay chi t kh u, tái chi t kh u th ng phi u và các gi y t có giáế ấ ế ấ ươ ế ấ ờ khác 42 Ti n g i c a khách hàngề ử ủ 421 Ti n g i c a khách hàng trong n c b ng đ ng Vi t namề ử ủ ướ ằ ồ ệ 4211 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4212 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 4214 Ti n g i v n chuyên dùngề ử ố 422 Ti n g i c a khách hàng trong n c b ng ngo i t ề ử ủ ướ ằ ạ ệ 4221 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4222 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 4224 Ti n g i v n chuyên dùngề ử ố 423 Ti n g i ti t ki m b ng đ ng Vi t namề ử ế ệ ằ ồ ệ 4231 Ti n g i ti t ki m không kỳ h nề ử ế ệ ạ 4232 Ti n g i ti t ki m có kỳ h n ề ử ế ệ ạ 4238 Ti n g i ti t ki m khác ề ử ế ệ 424 Ti n g i ti t ki m b ng ngo i t và vàngề ử ế ệ ằ ạ ệ 4241 Ti n g i ti t ki m không kỳ h nề ử ế ệ ạ 4242 Ti n g i ti t ki m có kỳ h n ề ử ế ệ ạ 425 Ti n g i c a khách hàng n c ngoài b ng đ ng Vi t namề ử ủ ướ ằ ồ ệ 4251 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4252 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 4254 Ti n g i v n chuyên dùngề ử ố 426 Ti n g i c a khách hàng n c ngoài b ng ngo i tề ử ủ ướ ằ ạ ệ 4261 Ti n g i không kỳ h nề ử ạ 4262 Ti n g i có kỳ h n ề ử ạ 4264 T n g i v n chuyên dùngề ử ố 427 Ti n ký qu b ng đ ng Vi t Nam ề ỹ ằ ồ ệ 4271 Ti n g i đ b o đ m thanh toán Sécề ử ể ả ả 4272 Ti n g i đ m Th tín d ng (L/C)ề ử ể ở ư ụ 4273 Ti n g i đ b o đ m thanh toán Th ề ử ể ả ả ẻ 4274 Ký qu b o lãnhỹ ả 4277 Ký qu đ m b o thuê tài chínhỹ ả ả 4279 B o đ m các kho n thanh toán khácả ả ả 428 Ti n ký qu b ng ngo i tề ỹ ằ ạ ệ 4281 Ti n g i đ b o đ m thanh toán Sécề ử ể ả ả 4282 Ti n g i đ m Th tín d ng (L/C)ề ử ể ở ư ụ 4283 Ti n g i đ b o đ m thanh toán Th ề ử ể ả ả ẻ 4284 Ký qu b o lãnhỹ ả 4287 Ký qu đ m b o thuê tài chínhỹ ả ả 4289 B o đ m các kho n thanh toán khácả ả ả 43 T ch c tín d ng phát hành gi y t có giáổ ứ ụ ấ ờ 129 431 M nh giá gi y t có giá b ng đ ng Vi t Nam ệ ấ ờ ằ ồ ệ 432 Chi t kh u gi y t có giá b ng đ ng Vi t Namế ấ ấ ờ ằ ồ ệ 433 Ph tr i gi y t có giá b ng đ ng Vi t Namụ ộ ấ ờ ằ ồ ệ 434 M nh giá gi y t có giá b ng ngo i t và vàngệ ấ ờ ằ ạ ệ 435 Chi t kh u gi y t có giá b ng ngo i t và vàngế ấ ấ ờ ằ ạ ệ 436 Ph tr i gi y t có giá b ng ngo i t và vàngụ ộ ấ ờ ằ ạ ệ 44 V n tài tr , y thác đ u t , cho vay ố ợ ủ ầ ư 441 V n tài tr , u thác đ u t , cho vay b ng đ ng Vi t namố ợ ỷ ầ ư ằ ồ ệ 4411 V n nh n c a các t ch c, cá nhân n c ngoàiố ậ ủ ổ ứ ướ 4412 V n nh n c a Chính ph ố ậ ủ ủ 4413 V n nh n c a các t ch c, cá nhân trong n cố ậ ủ ổ ứ ướ 442 V n tài tr , u thác đ u t , cho vay b ng ngo i tố ợ ỷ ầ ư ằ ạ ệ 4421 V n nh n c a các t ch c, cá nhân n c ngoàiố ậ ủ ổ ứ ướ 4422 V n nh n c a Chính ph ố ậ ủ ủ 4423 V n nh n c a các t ch c, cá nhân trong n cố ậ ủ ổ ứ ướ 45 Các kho n ph i tr cho bên ngoài ả ả ả 451 Các kho n ph i tr v XDCB, mua s m TSCĐả ả ả ề ắ 452 Ti n gi h và đ i thanh toánề ữ ộ ợ 4521 Ti n gi h và đ i thanh toánề ữ ộ ợ 4523 Thanh toán v i khách hàng v ti n không đ tiêu chu n l u thôngớ ề ề ủ ẩ ư ch x lýờ ử 453 Thu và các kho n ph i n p Nhà n cế ả ả ộ ướ 4531 Thu giá tr gia tăng ph i n pế ị ả ộ 4534 Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ 4535 Thu thu nh p hoãn l i ph i trế ậ ạ ả ả 4538 Các lo i thu khácạ ế 4539 Các kho n ph i n p khácả ả ộ 454 Chuy n ti n ph i tr b ng đ ng Vi t namể ề ả ả ằ ồ ệ 455 Chuy n ti n ph i tr b ng ngo i t ể ề ả ả ằ ạ ệ 458 Chênh l ch mua bán n ch x lýệ ợ ờ ử 459 Các kho n ch thanh toán khácả ờ 4591 Ti n thu t vi c bán n , tài s n b o đ m n ho c khai thác tài s nề ừ ệ ợ ả ả ả ợ ặ ả b o đ m nả ả ợ 4599 Các kho n ch thanh toán khácả ờ 46 Các kho n ph i tr n i bả ả ả ộ ộ 461 Th a qu , tài s n th a ch x lý ừ ỹ ả ừ ờ ử 462 Các kho n ph i tr cho cán b , nhân viên T ch c tín d ngả ả ả ộ ổ ứ ụ 466 Các kho n ph i tr t các giao d ch n i b h th ng TCTDả ả ả ừ ị ộ ộ ệ ố 4661 Các kho n ph i tr các chi nhánhả ả ả 4662 Các kho n ph i tr H i s chínhả ả ả ộ ở 467 Giá tr kho n n nh n c a Ngân hàng th ng m i đ qu n lý và khaiị ả ợ ậ ủ ươ ạ ể ả thác 469 Các kho n ph i tr khácả ả ả 47 Các giao d ch ngo i h i ị ạ ố 471 Mua bán ngo i t kinh doanhạ ệ 4711 Mua bán ngo i t kinh doanhạ ệ 4712 Thanh toán mua bán ngo i t kinh doanh ạ ệ 473 Giao d ch hoán đ i (SWAP)ị ổ 130 4731 Cam k t giao d ch hoán đ i ti n tế ị ổ ề ệ 4732 Giá tr giao d ch hoán đ i ti n tị ị ổ ề ệ 474 Giao d ch kỳ h n (FORWARD)ị ạ 4741 Cam k t giao d ch kỳ h n ti n tế ị ạ ề ệ 4742 Giá tr giao d ch kỳ h n ti n tị ị ạ ề ệ 475 Giao d ch t ng lai (FUTURES)ị ươ 4751 Cam k t giao d ch t ng lai ti n tế ị ươ ề ệ 4752 Giá tr giao d ch t ng lai ti n tị ị ươ ề ệ 476 Giao d ch quy n ch n (OPTIONS)ị ề ọ 4761 Cam k t giao d ch quy n ch n ti n tế ị ề ọ ề ệ 4762 Giá tr giao d ch quy n ch n ti n tị ị ề ọ ề ệ 478 Tiêu th vàng b c, đá quýụ ạ 48 Các tài s n N khácả ợ 481 Nh n v n đ cho vay đ ng tài tr b ng đ ng Vi t namậ ố ể ồ ợ ằ ồ ệ 482 Nh n v n đ cho vay đ ng tài tr b ng ngo i tậ ố ể ồ ợ ằ ạ ệ 483 Nh n ti n y thác đ u t , cho vay b ng đ ng Vi t Nam ậ ề ủ ầ ư ằ ồ ệ 484 Nh n ti n y thác đ u t , cho vay b ng ngo i tậ ề ủ ầ ư ằ ạ ệ 485 Qu d phòng v tr c p m t vi c làm ỹ ự ề ợ ấ ấ ệ 486 Thanh toán đ i v i các công c tài chính phái sinhố ớ ụ 4861 Thanh toán đ i v i giao d ch hoán đ i (SWAP) ố ớ ị ổ 4862 Thanh toán đ i v i giao d ch kỳ h n (FORWARD)ố ớ ị ạ 4863 Thanh toán đ i v i giao d ch t ng lai (FUTURES)ố ớ ị ươ 4864 Thanh toán đ i v i giao d ch quy n ch n (OPTIONS)ố ớ ị ề ọ 487 C u ph n n c a C phi u u đãiấ ầ ợ ủ ổ ế ư 488 Doanh thu ch phân bờ ổ 489 D phòng r i ro khácự ủ 4891 D phòng cho các d ch v thanh toán khácự ị ụ 4892 D phòng gi m giá hàng t n khoự ả ồ 4895 D phòng chung đ i v i các cam k t đ a raự ố ớ ế ư 4899 D phòng r i ro khácự ủ 49 Lãi và phí ph i trả ả 491 Lãi ph i tr cho ti n g iả ả ề ử 4911 Lãi ph i tr cho ti n g i b ng đ ng Vi t Nam ả ả ề ử ằ ồ ệ 4912 Lãi ph i tr cho ti n g i b ng ngo i t ả ả ề ử ằ ạ ệ 4913 Lãi ph i tr cho ti n g i ti t ki m b ng đ ng Vi t Nam ả ả ề ử ế ệ ằ ồ ệ 4914 Lãi ph i tr cho ti n g i ti t ki m b ng ngo i tả ả ề ử ế ệ ằ ạ ệ 492 Lãi ph i tr v phát hành các gi y t có giá ả ả ề ấ ờ 4921 Lãi ph i tr cho các gi y t có giá b ng đ ng Vi t Nam ả ả ấ ờ ằ ồ ệ 4922 Lãi ph i tr cho các gi y t có giá b ng ngo i tả ả ấ ờ ằ ạ ệ 493 Lãi ph i tr cho ti n vayả ả ề 4931 Lãi ph i tr cho ti n vay b ng đ ng Vi t Nam ả ả ề ằ ồ ệ 4932 Lãi ph i tr cho ti n vay b ng ngo i t ả ả ề ằ ạ ệ 494 Lãi ph i tr cho v n tài tr , u thác đ u t , cho vayả ả ố ợ ỷ ầ ư 4941 Lãi ph i tr cho v n tài tr , u thác đ u t b ng đ ng Vi t Namả ả ố ợ ỷ ầ ư ằ ồ ệ 4942 Lãi ph i tr cho v n tài tr , u thác đ u t b ng ngo i tả ả ố ợ ỷ ầ ư ằ ạ ệ 496 Lãi ph i tr cho các công c tài chính phái sinhả ả ụ 4961 Giao d ch hoán đ i ị ổ 4962 Giao d ch kỳ h nị ạ 131 4963 Giao d ch t ng laiị ươ 4964 Giao d ch quy n l a ch nị ề ự ọ 497 Phí ph i trả ả Lo i 5: Ho t đ ng thanh toánạ ạ ộ 50 Thanh toán gi a các T ch c tín d ng ữ ổ ứ ụ 501 Thanh toán bù tr gi a các Ngân hàng ừ ữ 5011 Thanh toán bù tr c a Ngân hàng ch trìừ ủ ủ 5012 Thanh toán bù tr c a Ngân hàng thành viênừ ủ 502 Thu, chi h gi a các T ch c tín d ng ộ ữ ổ ứ ụ 509 Thanh toán khác gi a các T ch c tín d ng ữ ổ ứ ụ 51 Thanh toán chuy n ti nể ề 511 Chuy n ti n năm nay c a đ n v chuy n ti nể ề ủ ơ ị ể ề 5111 Chuy n ti n đi năm nayể ề 5112 Chuy n ti n đ n năm nayể ề ế 5113 Chuy n ti n đ n năm nay ch x lý ể ề ế ờ ử 512 Chuy n ti n năm tr c c a đ n v chuy n ti nể ề ướ ủ ơ ị ể ề 5121 Chuy n ti n đi năm tr cể ề ướ 5122 Chuy n ti n đ n năm tr cể ề ế ướ 5123 Chuy n ti n đ n năm tr c ch x lý ể ề ế ướ ờ ử 513 Thanh toán chuy n ti n năm nay t i Trung tâm thanh toánể ề ạ 5131 Thanh toán chuy n ti n đi năm nayể ề 5132 Thanh toán chuy n ti n đ n năm nayể ề ế 5133 Thanh toán chuy n ti n đ n năm nay ch x lý ể ề ế ờ ử 514 Thanh toán chuy n ti n năm tr c t i Trung tâm thanh toánể ề ướ ạ 5141 Thanh toán chuy n ti n đi năm tr cể ề ướ 5142 Thanh toán chuy n ti n đ n năm tr cể ề ế ướ 5143 Thanh toán chuy n ti n đ n năm tr c ch x lý ể ề ế ướ ờ ử 519 Thanh toán khác gi a các đ n v trong t ng Ngân hàng ữ ơ ị ừ 5191 Đi u chuy n v nề ể ố 5192 Thu h , chi hộ ộ 5199 Thanh toán khác 52 Thanh toán liên hàng 521 Thanh toán liên hàng năm nay trong toàn h th ng Ngân hàng ệ ố 5211 Liên hàng đi năm nay 5212 Liên hàng đ n năm nay ế 5213 Liên hàng đ n năm nay đã đ i chi uế ố ế 5214 Liên hàng đ n năm nay đ i đ i chi uế ợ ố ế 5215 Liên hàng đ n năm nay còn sai l mế ầ 522 Thanh toán liên hàng năm tr c trong toàn h th ng NHướ ệ ố 5221 Liên hàng đi năm tr cướ 5222 Liên hàng đ n năm tr c ế ướ 5223 Liên hàng đ n năm tr c đã đ i chi uế ướ ố ế 5224 Liên hàng đ n năm tr c đ i đ i chi uế ướ ợ ố ế 5225 Liên hàng đ n năm tr c còn sai l mế ướ ầ 5226 Chuy n tiêu liên hàng đi năm tr cể ướ 5227 Chuy n tiêu liên hàng đ n năm tr cể ế ướ 523 Thanh toán liên hàng năm nay trong t ng t nh, thành phừ ỉ ố 5231 Liên hàng đi năm nay trong t ng t nh, thành phừ ỉ ố 132 5232 Liên hàng đ n năm nay trong t ng t nh, thành phế ừ ỉ ố 5233 Liên hàng đ n năm nay đã đ i chi u trong t ng t nh, thành phế ố ế ừ ỉ ố 5234 Liên hàng đ n năm nay đ i đ i chi u trong t ng t nh, thành phế ợ ố ế ừ ỉ ố 5235 Liên hàng đ n năm nay còn sai l m trong t ng t nh, thành phế ầ ừ ỉ ố 524 Thanh toán liên hàng năm tr c trong t ng t nh, thành phướ ừ ỉ ố 5241 Liên hàng đi năm tr c trong t ng t nh, thành phướ ừ ỉ ố 5242 Liên hàng đ n năm tr c trong t ng t nh, thành phế ướ ừ ỉ ố 5243 Liên hàng đ n năm tr c đã đ i chi u trong t ng t nh, thành phế ướ ố ế ừ ỉ ố 5244 Liên hàng đ n năm tr c đ i đ i chi u trong t ng t nh, thành phế ướ ợ ố ế ừ ỉ ố 5245 Liên hàng đ n năm tr c còn sai l m trong t ng t nh, thành phế ướ ầ ừ ỉ ố 5246 Chuy n tiêu liên hàng đi năm tr c trong t ng t nh, thành phể ướ ừ ỉ ố 5247 Chuy n tiêu liên hàng đ n năm tr c trong t ng t nh, thành phể ế ướ ừ ỉ ố 56 Thanh toán v i các Ngân hàng n c ngoàiớ ở ướ 562 Thanh toán song biên 563 Thanh toán đa biên 569 Các kho n thanh toán khác ả Lo i 6: Ngu n v n ch s h uạ ồ ố ủ ở ữ 60 V n c a T ch c tín d ngố ủ ổ ứ ụ 601 V n đi u lố ề ệ 602 V n đ u t XDCB, mua s m TSCĐố ầ ư ắ 603 Th ng d v n c ph nặ ư ố ổ ầ 604 C phi u quổ ế ỹ 609 V n khácố 61 Qu c a T ch c tín d ng ỹ ủ ổ ứ ụ 611 Qu d tr b sung v n đi u lỹ ự ữ ổ ố ề ệ 612 Qu đ u t phát tri nỹ ầ ư ể 6121 Qu đ u t phát tri nỹ ầ ư ể 6122 Qu nghiên c u khoa h c và đào t oỹ ứ ọ ạ 613 Qu d phòng tài chínhỹ ự 619 Qu khácỹ 62 Qu khen th ng, phúc l iỹ ưở ợ 621 Qu khen th ngỹ ưở 622 Qu phúc l iỹ ợ 623 Qu phúc l i đã hình thành tài s n c đ nhỹ ợ ả ố ị 63 Chênh l ch t giá h i đoái, vàng b c đá quýệ ỷ ố ạ 631 Chênh l ch t giá h i đoáiệ ỷ ố 6311 Chênh l ch t giá h i đoái đánh giá l i vào th i đi m l p báo cáoệ ỷ ố ạ ờ ể ậ 6312 Chênh l ch t giá h i đoái trong giai đo n đ u t XDCBệ ỷ ố ạ ầ ư 6313 Chênh l ch t giá h i đoái t chuy n đ i báo cáo tài chínhệ ỷ ố ừ ể ổ 632 Chênh l ch đánh giá l i vàng b c, đá quýệ ạ ạ 633 Chênh l ch đánh giá l i công c tài chính phái sinhệ ạ ụ 6331 Giao d ch hoán đ iị ổ 6332 Giao d ch kỳ h n ti n tị ạ ề ệ 6333 Giao d ch t ng lai ti n tị ươ ề ệ 6334 Giao d ch quy n l a ch n ti n tị ề ự ọ ề ệ 6338 Công c phái sinh khácụ 64 Chênh l ch đánh giá l i tài s n ệ ạ ả 641 Chênh l ch đánh giá l i tài s n ệ ạ ả 133 642 Chênh l ch đánh giá l i tài s n c đ nh ệ ạ ả ố ị 65 C phi u u đãiổ ế ư 69 L i nhu n ch a phân ph iợ ậ ư ố 691 L i nhu n năm nay ợ ậ 692 L i nhu n năm tr cợ ậ ướ Lo i 7: Thu nh pạ ậ 70 Thu nh p t ho t đ ng tín d ngậ ừ ạ ộ ụ 701 Thu lãi ti n g iề ử 702 Thu lãi cho vay 703 Thu lãi t đ u t ch ng khoánừ ầ ư ứ 705 Thu lãi cho thuê tài chính 709 Thu khác t ho t đ ng tín d ngừ ạ ộ ụ 71 Thu nh p phí t ho t đ ng d ch vậ ừ ạ ộ ị ụ 711 Thu t d ch v thanh toán ừ ị ụ 712 Thu t nghi p v b o lãnhừ ệ ụ ả 713 Thu t d ch v ngân quừ ị ụ ỹ 714 Thu t nghi p v u thác và đ i lýừ ệ ụ ỷ ạ 715 Thu t d ch v t v nừ ị ụ ư ấ 716 Thu t kinh doanh và d ch v b o hi m ừ ị ụ ả ể 717 Thu phí nghi p v chi t kh uệ ụ ế ấ 718 Thu t cung ng d ch v b o qu n tài s n, cho thuê t kétừ ứ ị ụ ả ả ả ủ 719 Thu khác 72 Thu nh p t ho t đ ng kinh doanh ngo i h iậ ừ ạ ộ ạ ố 721 Thu v kinh doanh ngo i t ề ạ ệ 722 Thu v kinh doanh vàng ề 723 Thu t các công c tài chính phái sinh ti n từ ụ ề ệ 74 Thu nh p t ho t đ ng kinh doanh khácậ ừ ạ ộ 741 Thu v kinh doanh ch ng khoánề ứ 742 Thu t nghi p v mua bán n ừ ệ ụ ợ 748 Thu t các công c tài chính phái sinh khácừ ụ 749 Thu v ho t đ ng kinh doanh khácề ạ ộ 78 Thu nh p góp v n, mua c ph nậ ố ổ ầ 79 Thu nh p khácậ Lo i 8: Chi phíạ 80 Chi phí ho t đ ng tín d ngạ ộ ụ 801 Tr lãi ti n g i ả ề ử 802 Tr lãi ti n vayả ề 803 Tr lãi phát hành gi y t có giáả ấ ờ 805 Tr lãi ti n thuê tài chínhả ề 809 Chi phí khác 81 Chi phí ho t đ ng d ch vạ ộ ị ụ 811 Chi v d ch v thanh toánề ị ụ 812 C c phí b u đi n v m ng vi n thôngướ ư ệ ề ạ ễ 813 Chi v ngân quề ỹ 8131 V n chuy n, b c x p ti nậ ể ố ế ề 8132 Ki m đ m , phân lo i và đóng gói ti nể ế ạ ề 8133 B o v ti nả ệ ề 8139 Chi khác 134 814 Chi v nghi p v u thác và đ i lýề ệ ụ ỷ ạ 815 Chi v d ch v t v nề ị ụ ư ấ 816 Chi phí hoa h ng môi gi iồ ớ 819 Chi khác 82 Chi phí ho t đ ng kinh doanh ngo i h iạ ộ ạ ố 821 Chi v kinh doanh ngo i t ề ạ ệ 822 Chi v kinh doanh vàng ề 823 Chi v các công c tài chính phái sinh ti n tề ụ ề ệ 83 Chi n p thu và các kho n phí, l phí ộ ế ả ệ 831 Chi n p thu ộ ế 832 Chi n p các kho n phí , l phíộ ả ệ 833 Chi phí thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ 8331 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hànhế ậ ệ ệ 8332 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hoãn l iế ậ ệ ạ 84 Chi phí ho t đ ng kinh doanh khácạ ộ 841 Chi v kinh doanh ch ng khoánề ứ 842 Chi phí liên quan nghi p v cho thuê tài chínhệ ụ 848 Chi v các công c tài chính phái sinh khácề ụ 849 Chi v ho t đ ng kinh doanh khácề ạ ộ 85 Chi phí cho nhân viên 851 L ng và ph c p ươ ụ ấ 8511 L ng và ph c p l ngươ ụ ấ ươ 852 Chi trang ph c giao d ch và ph ng ti n b o h lao đ ng ụ ị ươ ệ ả ộ ộ 853 Các kho n chi đ đóng góp theo l ngả ể ươ 8531 N p b o hi m xã h iộ ả ể ộ 8532 N p b o hi m y tộ ả ể ế 8533 N p b o hi m lao đ ngộ ả ể ộ 8534 N p kinh phí công đoànộ 8539 Các kho n chi đóng góp khác theo ch đả ế ộ 854 Chi tr c pợ ấ 8541 Tr c p khó khăn ợ ấ 8542 Tr c p thôi vi cợ ấ ệ 8549 Chi tr c p khácợ ấ 855 Chi công tác xã h i ộ 856 Chi ăn ca cho cán b , nhân viên TCTDộ 86 Chi cho ho t đ ng qu n lý và công vạ ộ ả ụ 861 Chi v v t li u và gi y t inề ậ ệ ấ ờ 8611 V t li u văn phòngậ ệ 8612 Gi y t inấ ờ 8613 V t mang tin ậ 8614 Xăng d uầ 8619 V t li u khácậ ệ 862 Công tác phí 863 Chi đào t o, hu n luy n nghi p vạ ấ ệ ệ ụ 864 Chi nghiên c u và ng d ng khoa h c công ngh , sáng ki n, c i ti nứ ứ ụ ọ ệ ế ả ế 865 Chi b u phí và đi n tho iư ệ ạ 866 Chi xu t b n tài li u, tuyên truy n, qu ng cáo, ti p th , khuy n m iấ ả ệ ề ả ế ị ế ạ 867 Chi mua tài li u, sách báoệ 135 868 Chi v các ho t đ ng đoàn th c a T ch c tín d ng ề ạ ộ ể ủ ổ ứ ụ 869 Các kho n chi phí qu n lý khácả ả 8691 Đi n, n c, v sinh c quanệ ướ ệ ơ 8692 Chi y t c quan ế ơ 8693 H i ngh ộ ị 8694 L tân, khánh ti tễ ế 8695 Chi phí cho vi c ki m toán, thanh tra, ki m tra ho t đ ng T ch c tínệ ể ể ạ ộ ổ ứ d ngụ 8696 Chi thuê chuyên gia trong và ngoài n cướ 8697 Chi phí phòng cháy, ch a cháyữ 8699 Các kho n chi khácả 87 Chi v tài s nề ả 871 Kh u hao c b n tài s n c đ nhấ ơ ả ả ố ị 872 B o d ng và s a ch a tài s nả ưỡ ử ữ ả 874 Mua s m công c lao đ ngắ ụ ộ 875 Chi b o hi m tài s nả ể ả 876 Chi thuê tài s nả 88 Chi phí d phòng, b o toàn và b o hi m ti n g i c a khách hàngự ả ả ể ề ử ủ 882 Chi d phòng ự 8821 Chi d phòng gi m giá vàngự ả 8822 Chi d phòng N ph i thu khó đòiự ợ ả 8823 Chi d phòng gi m giá ch ng khoán ự ả ứ 8824 Chi d phòng cho các d ch v thanh toánự ị ụ 8825 Chi d phòng gi m giá hàng t n khoự ả ồ 8826 Chi d phòng gi m giá kho n đ u t , mua c ph nự ả ả ầ ư ổ ầ 8827 Chi d phòng đ i v i các cam k t đ a raự ố ớ ế ư 8829 Chi d phòng r i ro khácự ủ 883 Chi n p phí b o hi m, b o toàn ti n g i c a khách hàngộ ả ể ả ề ử ủ 89 Chi phí khác Lo i 9: Các tài kho n ngoài b ng cân đ i k toánạ ả ả ố ế 90 Ti n không có giá tr l u hànhề ị ư 901 Ti n không có giá tr l u hànhề ị ư 9011 Ti n m uề ẫ 9012 Ti n l u ni mề ư ệ 9019 Ti n nghi gi , ti n gi , ti n b phá ho i ch x lýề ả ề ả ề ị ạ ờ ử 91 Ngo i t và ch ng t có giá tr b ng ngo i tạ ệ ứ ừ ị ằ ạ ệ 911 Ngo i tạ ệ 9113 Ngo i t c a khách hàng g i đi n c ngoài nh thuạ ệ ủ ử ướ ờ 9114 Ngo i t không đ tiêu chu n l u hành ch x lýạ ệ ủ ẩ ư ờ ử 912 Ch ng t có giá tr b ng ngo i tứ ừ ị ằ ạ ệ 9121 Ch ng t có giá tr b ng ngo i t dùng làm m uứ ừ ị ằ ạ ệ ẫ 9122 Ch ng t có giá tr b ng ngo i t nh n gi h ho c thu hứ ừ ị ằ ạ ệ ậ ữ ộ ặ ộ 9123 Ch ng t có giá tr b ng ngo i t g i đi n c ngoài nh thuứ ừ ị ằ ạ ệ ử ướ ờ 9124 Ch ng t có giá tr b ng ngo i t do n c ngoài g i đ n đ i thanhứ ừ ị ằ ạ ệ ướ ử ế ợ toán 92 Các văn b n, ch ng t cam k t đ a ra ả ứ ừ ế ư 921 Cam k t b o lãnh cho khách hàngế ả 9211 B o lãnh vay v nả ố 136 9212 B o lãnh thanh toánả 9213 B o lãnh th c hi n h p đ ngả ự ệ ợ ồ 9214 B o lãnh d th uả ự ầ 9215 Cam k t trong nghi p v L/C tr ch m ế ệ ụ ả ậ 9216 Cam k t trong nghi p v L/C tr ngayế ệ ụ ả 9219 Cam k t b o lãnh khácế ả 923 Các cam k t giao d ch h i đoái ế ị ố 9231 Cam k t Mua ngo i t trao ngay ế ạ ệ 9232 Cam k t Bán ngo i t trao ngay ế ạ ệ 9233 Cam k t Mua ngo i t có kỳ h n ế ạ ệ ạ 9234 Cam k t Bán ngo i t có kỳ h n ế ạ ệ ạ 9235 Cam k t giao d ch hoán đ i ti n tế ị ổ ề ệ 9236 Cam k t giao d ch quy n ch n Mua ti n tế ị ề ọ ề ệ 9237 Cam k t giao d ch quy n ch n Bán ti n tế ị ề ọ ề ệ 9238 Cam k t giao d ch t ng lai ti n tế ị ươ ề ệ 925 Cam k t tài tr cho khách hàngế ợ 929 Các cam k t khácế 9291 H p đ ng hoán đ i lãi su tợ ồ ổ ấ 9293 H p đ ng mua bán gi y t có giáợ ồ ấ ờ 9299 Cam k t khác ế 93 Các cam k t nh n đ cế ậ ượ 931 Các cam k t b o lãnh nh n t các T ch c tín d ng khácế ả ậ ừ ổ ứ ụ 9311 Vay v nố 9319 Các b o lãnh khácả 932 B o lãnh nh n t các c quan Chính phả ậ ừ ơ ủ 933 B o lãnh nh n t các công ty b o hi mả ậ ừ ả ể 934 B o lãnh nh n t các t ch c Qu c tả ậ ừ ổ ứ ố ế 938 Các văn b n, ch ng t cam k t khác nh n đ cả ứ ừ ế ậ ượ 939 Các b o lãnh khác nh n đ c ả ậ ượ 94 Lãi cho vay và phí ph i thu ch a thu đ cả ư ượ 941 Lãi cho vay ch a thu đ c b ng đ ng Vi t namư ượ ằ ồ ệ 942 Lãi cho vay ch a thu đ c b ng ngo i tư ượ ằ ạ ệ 943 Lãi cho thuê tài chính ch a thu đ c ư ượ 944 Phí ph i thu ch a thu đ cả ư ượ 95 Tài s n dùng đ cho thuê tài chínhả ể 951 Tài s n dùng đ cho thuê tài chính đang qu n lý t i công tyả ể ả ạ 952 Tài s n dùng đ cho thuê tài chính đang giao cho khách hàng thuê ả ể 96 Các gi y t có giá c a T ch c tín d ng phát hànhấ ờ ủ ổ ứ ụ 961 Các gi y t có giá m uấ ờ ẫ 962 Các gi y t có giá c a T ch c tín d ng ấ ờ ủ ổ ứ ụ 97 N khó đòi đã x lýợ ử 971 N b t n th t đang trong th i gian theo dõiợ ị ổ ấ ờ 9711 N g c b t n th t đang trong th i gian theo dõiợ ố ị ổ ấ ờ 9712 N lãi b t n th t đang trong th i gian theo dõiợ ị ổ ấ ờ 972 N t n th t trong ho t đ ng thanh toánợ ổ ấ ạ ộ 98 Nghi p v u thác và đ i lýệ ụ ỷ ạ 981 Cho vay, đ u t theo h p đ ng nh n u thácầ ư ợ ồ ậ ỷ 9811 N đ tiêu chu n ợ ủ ẩ 137 9812 N c n chú ý ợ ầ 9813 N d i tiêu chu n ợ ướ ẩ 9814 N nghi ngợ ờ 9815 N có kh năng m t v n ợ ả ấ ố 982 Cho vay theo h p đ ng đ ng tài trợ ồ ồ ợ 9821 N đ tiêu chu n ợ ủ ẩ 9822 N c n chú ý ợ ầ 9823 N d i tiêu chu n ợ ướ ẩ 9824 N nghi ngợ ờ 9825 N có kh năng m t v n ợ ả ấ ố 983 Ch ng khoán l u kýứ ư 989 Các nghi p v u thác và đ i lý khácệ ụ ỷ ạ 99 Tài s n và ch ng t khácả ứ ừ 991 Kim lo i quý, đá quý gi hạ ữ ộ 992 Tài s n khác gi hả ữ ộ 993 Tài s n thuê ngoàiả 994 Tài s n th ch p, c m c c a khách hàngả ế ấ ầ ố ủ 995 Tài s n gán, xi t n ch x lýả ế ợ ờ ử 996 Các gi y t có giá c a khách hàng đ a c m cấ ờ ủ ư ầ ố 997 Tài s n nh n c a NHTM ho c nh n t vi c mua l i nả ậ ủ ặ ậ ừ ệ ạ ợ 999 Các ch ng t có giá tr khác đang b o qu nứ ừ ị ả ả L u ý: B n H th ng hoá H th ng tài kho n k toán các TCTD (ban hành kèm theo các Quy t đ nh:ư ả ệ ố ệ ố ả ế ế ị 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004, 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 10/9/2004, 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/6/2005, ........./2006/QĐ-NHNN ngày 00/6/2006) có th download t i website c a Ngân hàngể ạ ủ Nhà n c Vi t Nam: ướ ệ (b n h th ng hoá ch là b n tham kh o, không mang tínhả ệ ố ỉ ả ả pháp quy). 138