Nguyên lí kế toán - Chương 07: Sổ kế toán và hình thức kế toán
Cc lo?i s? k? tốn:
7.1.3.4 Sổ ghi chép theo thời gian và theo hệ thống
?* Sổ ghi theo trình tự thời gian: S? nh?t ký chung,
s? dang ký ch?ng t? ghi s?.
?* Sổ ghi theo hệ thống: S? ci, s? chi ti?t ti
kh?an
?* Sổ kết hợp: S? nh?t ký s? ci
29 trang |
Chia sẻ: thuychi20 | Lượt xem: 688 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Nguyên lí kế toán - Chương 07: Sổ kế toán và hình thức kế toán, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
CHƯƠNG 7
SỔ KẾ TỐN
VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN
NỘI DUNG
Sổ kế tốn 1
Hình thức kế tốn 2
7.1.1 Khái niệm sổ sách kế tốn
7.1.2 Ý nghĩa sổ kế tốn.
7.1.3 Hình thức sổ kế tốn.
7.1.4 Cách ghi sổ kế tĩan
7.2.1 Nhật kí chung.
7.2.2 Nhật kí sổ cái.
7.2.3 Nhật kí chứng từ.
7.2.4 Ghi sổ chứng từ.
7.2.5 Kế tốn trên máy vi tính
7.1.1 Khái niệm
* Sổ sách kế toán là gì?
Ví dụ :
Chi tiền mặt nhập kho hàng hĩa 30tr
Sổ kế tốn
7.1.1 Khái niệm
Sổ kế tốn dùng để ghi chép, hệ thống và
lưu giữ tồn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính đã phát sinh cĩ liên quan.
Sổ kế tốn
7.1.2 Ý nghĩa sổ sách kế tốn
(SGK)
Sổ kế tốn
7.1.3 Các loại sổ kế tốn:
7.1.3.1 Sổ tổng hợp và chi tiết
- Sổ kế toán tổng hợp: sổ cái 111,112,131..
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết phải thu khách
hàng (131A,131B..), sổ chi tiết 152 x, 152 Y
Sổ kế tốn
7.1.3 Các loại sổ kế tốn:
7.1.3.2 Sổ tờ rời và đóng quyển
7.1.3.3 Sổ chi tiết theo nội dung kinh tế
Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết
bán hàng bán hàng; Sổ mua hàng
Sổ kế tốn
7.1.3 Các loại sổ kế tốn:
7.1.3.4 Sổ ghi chép theo thời gian và theo hệ thống
* Sổ ghi theo trình tự thời gian: Sổ nhật ký chung,
sổ đăng ký chứng từ ghi sổ..
* Sổ ghi theo hệ thống: Sổ cái, sổ chi tiết tài
khỏan
* Sổ kết hợp: Sổ nhật ký sổ cái
Sổ kế tốn
7.1.3 Các loại sổ kế tốn:
7.1.3.5 Sổ kế toán tổ chức theo kết cấu sổ
+ Sổ kết cấu kiểu hai bên
+ Sổ kết cấu kiểu một bên
+ Sổ kết cấu nhiều cột và sổ kết cấu bàn cờ.
Sổ kế tốn
7.1.4 Cách ghi sổ kế tốn
- Đầu kỳ: mở sổ
- Trong kỳ: ghi sổ kế tốn
+ Ghi bằng bút mực
+ Trường hợp ghi không hết trang sổ phải gạch chéo
phần không ghi
+ Khi ghi hết trang phải cộng số liệu tổng cộng của trang
và chuyển số liệu tổng cộng sang trang kế tiếp
- Cuối kỳ: khĩa sổ
Sổ kế tốn
Sổ Cái
Năm 2009
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng Từ
Diễn giải
Trang sổ
NKC
Số hiệu
TK dư
số phát sinh
Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ
Có
1 2 3 4 5 6 7 8
Dư đầu tháng 10.000
2/3 432 2/3
Mua CCDC cho
sản xuất
12
153
133
5.000
500
2/3 301 2/3 Công ty Y trả 12 131 45.000
4/3 302 4/3
Thu tiền bán
hàng
511
333
60.000
6.000
Số dư cuối thang ?
7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn
3 cách sửa sổ
Phương pháp
cải chính
Phương pháp
ghi số âm
Phương pháp
bổ sung
7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn
*Áp dụng trường hợp
Phương pháp cải
chính
- Sai do diễn giải
-Sai sĩt khơng ảnh
hưởng đến số
tiền tổng cộng
Phương pháp
ghi số âm
-Sai do định khỏan
-Số tiền ghi sai >
số tiền ghi đúng
Phương pháp
ghi bổ sung
-Số tiền ghi sổ < số
tiền trên chứng từ
7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn
* Sửa sổ
Phương pháp cải
Chính
- Gạch bỏ chỗ ghi sai
- Ghi chữ đúng bằng
bút mực thường ở
phía trên
Phương pháp
ghi số âm
-Ghi lại bằng mực đỏ
-Ghi thêm bút tĩan
đúng
Phương pháp
ghi bổ sung
-Lập chứng từ ghi
bổ sung bằng mực
thường
7.1.6 Sửa chữa trong trường hợp ghi sổ kế tốn bằng máy
vi tính: “Phương pháp ghi số âm” hoặc “Phương pháp ghi
bổ sung”
Sổ kế tốn
7.2.1 KHÁI NIỆM
Hình thức kế tĩan là gì?
Là hệ thống các sổ kế tĩan, số lượng sổ,
kết cấu, mối quan hệ giữa các loại sổ
và trình tự ghi chép chứng từ vào sổ
Hình thức kế tĩan
7.2 Các hình thức kế tốn hiện nay
1. Nhật ký chung
2. Nhật ký sổ cái
3. Chứng từ ghi sổ
4. Nhật ký chứng từ
5. Hình thức kế tốn trên máy vi tính.
* Đặc trưng
- Ghi theo thứ tự thời gian
* Sổ kế tốn sử dụng.
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
- Sổ nhật ký đặc biệt và các sổ kế tốn chi tiết
(sổ phụ).
7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
NĂM: 2007
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ
cái
Số
hiệu tài
khoản
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Tháng 1/2007
2/1/07 PT01 2/1 Rút TGNH nhập
Quỹ TM
X
X
111
112
3.000
3.000
Cộng
* TRÌNH TỰ GHI SỔ NKC
Chứng từ kế tốn
Sổ nhật ký
đặc biệt
Sổ nhật ký chung
Sổ, thẻ kế tốn
chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú :
+ Ghi hằng ngày
+ Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ- SỔ CÁI
* Đặc trưng của hình thức nhật ký sổ cái
(SGK)
* Sổ kế tốn sử dụng
- Nhật ký, Sổ Cái
- Các sổ và thẻ kế tốn chi tiết
TRÌNH TỰ GHI SỔ NK-SC
Chứng từ kế tốn
Sổ quỹ Bảng tổng
hợp chứng từ
kế tốn cùng
loại
Sổ, thẻ kế tốn
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiếtNhật ký sổ cái
Báo cáo tài chính
Ghi chú :
+ Ghi hằng ngày
+ Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
7.2.3 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
* Đặc trưng của hình thức nhật ký chứng từ
(SGK)
* Sổ sách:
- Nhật ký chứng từ (10 nhật ký);
- Bảng kê (10 Bảng kê);
- Sổ Cái (mẫu theo hình thức Nhật ký chứng
từ);
- Sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết.
TRÌNH TỰ GHI SỔ NK-CT
Chứng từ kế tốn và các
bảng phân bổ
BẢNG KÊ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Sổ, thẻ kế tốn
chi tiết
SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp
chi tiết
Ghi chú :
+ Ghi hằng ngày
+ Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
7.2.4 HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
* Đặc trưng của hình thức chứng từ ghi sổ.
- Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế tốn tổng hợp là
“Chứng từ ghi sổ”.
* Sổ kế tốn sử dụng.
- Sổ cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
- Các số hoặc thẻ kế tốn chi tiết.
TRÌNH TỰ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ kế tốn
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ kế tốn
cùng loại
Sổ, thẻ kế
tốn chi tiết
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú :
+ Ghi hằng ngày
+ Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
7.2.5 Hình thức kế tốn trên máy
vi tính
7.2.5.1 Đặc trưng của hình thức kế tốn trên máy
vi tính
7.2.5.2 Sổ kế tốn sử dụng
7.2.5.3 Trình tự ghi sổ
PHẦN MỀM
KẾ TỐN
MÁY VI TÍNH
CHỨNG TỪ KẾ TỐN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TỐN CÙNG LOẠI
- Sổ tổng kết
- Sổ chi tiết
SỔ KẾ TOÁN
-Bảo cáo tài chính
- Báo cáo kế tốn
- Quản trị
Câu hỏi tổng kết
Những kiến thức các em đã đạt được trong
Chương 7?
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- nlkt_c7_so_ke_toan_va_hinh_thuc_ke_toan_8019.pdf