Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khoá 3 (2009 - 2012) nghề: Kế toán doanh nghiệp - Môn thi: Thực hành nghề - Mã đề thi: KTDN - TH 14

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHÓA 3 (2009 - 2012) NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: KTDN - TH 14 Hình thức thi: Viết Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) ĐỀ BÀI A/ GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Tên Công ty: Công ty CP sản xuất thương mại Tuấn Ngọc Địa chỉ: 14/2 Hoàng Văn Thụ - Hồng Bàng - Hải Phòng. Mã số thuế: 0200345625 Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Công Thương Hải Phòng. Các chế độ kế toán áp dụng: + Chế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC. + Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các loại hàng hóa dịch vụ đều có thuế suất 10%. + Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. + Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung (đơn vị không sử dụng các sổ nhật ký đặc biệt) + Sản phẩm của công ty: Dép nhựa. + Thuế suất thuế TNDN hiện hành: 25%. B/ TẠI CÔNG TY CÓ TÀI LIỆU CUỐI THÁNG 5 NĂM N NHƯ SAU I/ Dư đầu kỳ: TK Số tiền 111 180.000.000 112 500.000.000 131 765.000.000 - CTY TNHH Mai Linh: 215 Lạch Tray hải Phòng mã số thuế 0200533452 số tiền 230.000.000đ - CTY CP Hoàng Mai 232 Điện Biên Phủ Hồng Bàng Hải Phòng mã số thuế 0200788356 số tiền 535.000.000 133 67.994.998 141 7.000.000 152 350.004.000 - Hạt nhựa PVC 8.000kg trị giá 76.000.000đ - Hạt nhựa keo 8.552kg trị giá 124.004.000đ - Nhựa phụ gia 60.000kg trị giá 150.000.000đ 153 110.000.000 - Khuân đúc dép 16 bộ trị giá 110.000.000đ 155: 120.000.000 - Dép nhựa thành phẩm 3.200đôi trị giá 120.000.000đ 211 1.238.878.416 214 600.000.000 242 96.409.208 311 296.883.706 331 1.648.112.500 - Công ty Nhựa Vĩnh Hạnh địa chỉ 144 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng mã số thuế 0200633546 số tiền 655.390.000đ - Công ty Nhựa Đại Kim 22 Tô Hiệu Hải Phòng mã số thuế 0200536234 số tiền 992.722.500đ 411 1.317.472.000 421 580.000.000 II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 8 như sau: 1. Ngày 02 tháng 5 anh Nguyễn Xuân Hùng (phòng kế hoạch) mua NVL của Công ty Nhựa Đại Kim, hàng về nhập kho đủ theo PN01, chưa thanh toán. Theo hóa đơn số 006941 ngày 02/0/N. Trị giá vật liệu 379.000.000đ (Chưa thuế GTGT) gồm: Tên vật liệu Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Hạt nhựa PVC Kg 8.000 10.000 80.000.000 2 Hạt nhựa keo Kg 15.000 15.000 225.000.000 3 Nhựa phụ gia Kg 30.000 2.000 60.000.000 4 Tem chống hàng giả chiếc 20.000 500 10.000.000 5 Mác dép nhựa chiếc 20.000 200 4.000.000 Cộng tiền hàng 379.000.000 Thuế suất thuế GTGT .....5%... Tiền thuế GTGT 18.950.000 Tổng cộng tiền thanh toán 397.950.000 2. Ngày 03 tháng 05 chi tiền Gửi ngân hàng trả nợ công ty Nhựa Đại Kim 300.000.000đ đã nhận báo nợ số 123 từ Ngân hàng. 3. Ngày 05/05 xuất NVL để sản xuất theo Lệnh xuất vật tư ngày 05/05: 8.000kg hạt nhựa PVC, 10.000kg hạt nhựa keo, 7.000kg nhựa phụ gia, 10.000c tem chống hàng giả, 10.000c mác dép. Phiếu xuất kho số 01. 4. Ngày 06 tháng 5 chi tiền mặt PC01 thanh toán tiền điện cho Công ty Điện lực Hải Phòng Hóa đơn số 332543 ngày 06 tháng 5 chi tiết phục vụ cho các bộ phận cụ thể như sau: Bộ phận sản xuất 8.500.000đ bộ phận quản lý: 1.226.000đ Bộ phận bán hàng 856.000đ chưa bao gồm thuế GTGT. 5. Ngày 16 tháng 5 xuất bán dép nhựa cho anh Lương Thanh Bằng, Công ty TM Việt Mỹ địa chỉ 245 Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200763748 thu về bằng tiền mặt, PT 01. Số lượng 2.350 đôi giá bán chưa thuế GTGT 50.450đ/đôi. Hóa đơn GTGT số 000122, phiếu xuất kho số 02. 6. Ngày 18 tháng 5 chi tiền mặt thanh toán cước dịch vụ điện thoại cho Công ty VNPT hóa đơn số 055362 trong đó phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp Tiền hàng chưa thuế GTGT 400.700đ. Cước dịch vụ điện thoại dùng cho bộ phận sản xuất tiền hàng chưa thuế GTGT 2.102.000đ. Phiếu chi số 02 7. Ngày 22 tháng 5 nhận được lãi tiền gửi NH theo Giấy báo có từ ngân hàng số tiền 150.200đ, giấy báo Có số 567. 8. Ngày 23 tháng 5 theo bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ, phân bổ chi phí trả trước (Phân bổ lần 2 CCDC) trị giá CCDC phân bổ dùng cho sản xuất 6.400.000đ. Trị giá CCDC phân bổ dùng cho quản lý doanh nghiệp 2.650.000đ. Trị giá CCDC phân bổ cho bộ phận bán hàng 3.127.000đ 9. Ngày 24 tháng 5 theo bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất khấu hao 10.441.000đ, TSCĐ tại bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.108.900đ, TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 505.000đ 10. Ngày 25 tháng 5 theo bảng phân bổ tiền lương, bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất trực tiếp 8.376.000đ Bộ phận phục vụ sản xuất 3.432.000đ Bộ phận quản lý doanh nghiệp 6.422.000đ Bộ phận nhân viên bán hàng 2.132.000đ. Đồng thời trích các khoản phải trích nộp theo lương theo quy định hiện hành và tiến hành chi tiền mặt thanh toán lương cho người lao động, phiếu chi số 03. 11. Ngày 26 tháng 5 kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành 10.000 đôi dép nhựa hoàn thành nhập kho. Không có sản phẩm dở, thành phẩm nhập kho theo PN02. 12. Ngày 28 tháng 5 xuất kho bán hàng cho công ty Minh Khai , chưa thanh toán tiền. Số lượng 3.000đôi dép, giá bán 50.500đ/sp chưa gồm thuế GTGT, hóa đơn GTGT số 000123, phiếu xuất kho số 03. 13. Ngày 29/5 mua từ Công ty Tuấn Thành CCDC địa chỉ 22 Láng Hạ Ba Đình Hà Nội trị giá chưa thuế GTGT 10% là 24.000.000đ, tiền hàng chưa thanh toán. CCDC đã về nhập kho theo PN 03. 14. Ngày 30/5 thanh lý một TSCĐ theo hóa đơn số 0078263 ngày 30 tháng 5 cho Công ty TNHH Hải Linh địa chỉ khu công nghiệp Đồng Hòa Kiến An Hải Phòng. thu về bằng chuyển khoản đã nhận được báo có số 568 Ngân hàng số tiền 77.000.000đ đã gồm thuế GTGT. Biết TSCĐ trên có nguyên giá 430.000.000đ đã khấu hao 380.000.000đ. III/ Yêu cầu: 1. Lập chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh số 3, 5 (1điểm) 2. Ghi sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ (2 điểm) 3. Ghi sổ Nhật ký chung (3 điểm) 4. Vào sổ cái các tài khoản loại 5,6,7,8,9. (3 điểm) 5. Lập Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm N. (1điểm) Tµi liÖu bæ sung: Các nhà cung cấp: Công ty Minh Khai Địa chỉ 563 Minh Khai Hồng Bàng Hải Phòng; Mã số thuế 0200673645 Ngày..........tháng.........năm......... DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỀ THI ----------------------------------------------------------------------------------------- Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm