Bài tập Thuế

Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 1 Bài tập 1. Một DN sxkd trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán vàng do DN chế tác theo giá chưa thuế GTGT 100 tỷ đồng; DT của hđ bán vàng trang sức theo giá đã có thuế GTGT 110 tỷ đồng; DT bán đá quý theo giá đã có thuế GTGT là 55 tỷ đồng. Biết rằng vàn trang sức và đá quý bán ra là của hđkd mua bán vàng, đá quý. thuế suất thuế GTGT các mặt hàng kd của DN này là 10%. DT tình thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đồng? a. 275 b. 265 c. 250 d. 260 2. Một DNSX giấy trong tháng tính thuế có tàu liệu sau: khai thác 1000m3 gỗ; bán cho Một công ty đồ gỗ 500m3 gỗ, giá bán chưa thuế GTGT tại bãi 2 là 400.000đ/m3; số gỗ còn lại DN sd trực tiếp vào sx giấy. thuế suất thuế tài nguyên đv gỗ 10%. Giá tính thuế tài nguyên đv gỗ do UBND tỉnh quy định là 350.000đ/m3. thuế tài nguyên mà DN này phải nộp có liên quan đến tình hình trên là bao nhiêu triệu đồng? a. 37,5 b. 40 c. 35 d. 44 3. Một NHTM trong năm tính thuế có tài liệu sau: tổng số tiền cho vay trong kỳ 1000 tỷ đồng; tổng số lãi cho vay phải thu 10 tỷ đồng, trong đó, lãi cho vay phải thu nợ quá hạn 2 tỷ đồng; thu từ dịch vụ chiết khấu hối phí chưa thuế GTGT 1 tỷ đồng. Biết dv tín dụng ko thuộc diện chịu thuế GTGT các dịch vụ khác chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. DT tính thuế TNDN trong năm của NH này là bao nhiêu tỷ đồng? a. 11.009,5 b. 9 b. 11,5 c. 10,45 4. Một DNSX trong khu chế suất có số liệu bán hàng như sau: bán sp A vào thị trường nội địa, trị giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất theo hđ 800 trđ. Bán sp B cho 1 DN chế xuất khác giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất là 700 trđ; Xuất khẩu ra nước ngoài Một lô hàng sp B, giá FOB 900 trđ. với thuế suất thuế XK sp A 5%, sp B 10%. Thuế suất thuế NK sp A 10%, sp B 20%. Tổng số thuế XK, NK DN này phải nộp liên quan đến tình hình trên là bao nhiêu triệu đồng? a. 40 b. 240 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 2 c. 150 d. 80 5. Một DNNN sx cả hàng chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT, trong tháng tính thuế có tài liệu sau: mua hàng sd để sx hh cho sx kd hàng chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 50 trđ. Mua hàng sd để sx hh cho sxkd hàng ko chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 20 trđ. Hoá đơn bán lẻ ghi giá 110trđ sd để sx hàng chịu thuế GTGT. Thuế suất của các mặt hàng mua vào đều là 10%. tổng số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ trong tháng là bao nhiêu triệu đồng? a. 50 b. 20 c. 70 d. 80 6. Một DNNK Một lô hàng máy móc thiết bị, giá nhập ghi trong hợp đồng ngoại thương tính đến kho của DN là 14 tỷ đồng; trong đó giá CÌ là 13,8 tỷ đồng. Một số loại chi phí phải nộp ở VN khi nhập khẩu 0,1 tỷ đồng, chi phí tư vấn vận hành máy móc sau khi nhập khẩu 0,1 tỷ đồng. Giả sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch thực tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bao nhiêu tỷ đồng? a. 13,7 b. 13,8 c. 13,9 d. 14 7. Một công dân VN trong năm đã 2 lần trúng thưởng xổ số. Lần thứ nhất trúng thưởng 1 vé số mỗi vé 10trđ. lần thứ 2 trúng thưởng 2 vé số mỗi vé 10 trđ. số thuế thu nhập ko thường xuyên mà người này phải nộp cho 2 lần trúng thưởng xổ số này là bao nhiêu triệu đồng? a. 1,5 b. 5 c. 2 d. 3 8. Một DNNK 1 lô hàng, giá nhập ghi trong hợp đồng ngoại thương tính đến kho của DN là 16 tỷ đồng; trong đó giá hh tại cửa khẩu xuất là 15 tỷ đồng, chi phí vận tải quốc tế 0,5 tỷ đồng, phí bảo hiểm quốc tế 0,3 tỷ đồng, chi phí vận tải nội địa 0,2 tỷ đồng. ngoài ra bên nhập khẩu còn phải trả thêm cho bên bán tiền bản quyền sd gắn với hh sau khi tiêu thụ lô hàng 0,1 tỷ đồng. giả sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch thực tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bao nhiêu tỷ đồng? a. 15,7 b. 15,8 c. 15,9 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 3 d. 15,5 9. trong tháng tính thuế Một công ty cổ phần sx hh chịu thuế GTGT có tài liệu sau: chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 trđ. Mua hàng có hoá đơn GTGT, thuế GTGT của số hoá đơn này là 30trđ. Trong đó Một hoá đơn ghi thiếu mã số thuế của người bán, số thuế GTGT của hoá đơn này là 5trđ. tổng số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ trong tháng là bao nhiêu triệu đồng? a. 65 b. 40 c. 70 d. 75 10. Một DN kd thương mại trong năm tính thuế có tài liệu sau: DTXK theo giá FOB 300 tỷ đồng; nhận XK uỷ thác cho DN khác Một lô hàng theo giá FOB 200 tỷ đồng; hoa hồng uỷ thác chưa thuế GTGT đã nhận 5% trên giá FOB; DT môi giới bán hàng 5 tỷ đồng. biết thuế suất thuế GTGT các hàng hoá, dich vụ mà DN kd 10%. DT tính thuế TNDN của DN trong kỳ tính thuế là bao nhiêu tỷ đồng? a. 346,5 b. 515 c. 315 d. 566,5 11. Một DN có tài liệu chi phí sxkd như sau: tổng chi phí 15.000trđ. trong đó chi phí công tác phí có chứng từ hợp pháp 200 trđ, chi phí nghỉ mát có chnwgs từ hợp pháp 100 trđ, chi phí nộp quỹ hiệp hội DN trẻ có chứng từ hợp pháp 50 trđ. Các khoản chi còn lại đc coi là hợp lý. tổng chi phí hợp lý để tính thuế TBDB của DN này trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ? a. 14.650 b. 14.700 c. 15.000 d. 14.900 12. DN sd thuốc lá do mình sx ra để trả lương cho CN. Loai thuốc lá này DN bán ra ngoài với giá chưa có thuế GTGT là 5.000đ/bao. Giá đã có thuế GTGT là 5.500đ/bao. Vì dùng thuôc lá chả thay lương nên DN giảm giá quy đổi tính lương cho công nhân theo giá chưa có thuế GTGT là 4.900đ/bao. Giá đã có thuế là 5.390đ/bao. Giá tính thuế GTGT của thuốc lá trả thay lương là bn? a. 5.500đ/bao b. 5.390đ/bao c. d. 5.000đ/bao Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 4 13. Một DN NK 1 lô hàng ko đủ đk xđ giá tính thuế NK theo các phương pháp trước nên phải xđ giá tính thuế NK theo pp trị giá khấu trừ. Đơn giá bán tính theo số lượng bán luỹ kế lớn nhẩt là 10 trđ/sp. Chi phí vận tải chuyển từ cảng về nhập kho theo đúng quy định là 0,5 trđ. trị giá tính thuế NK 1 sp trên là bao nhiêu triệu đồng? a. 8,5 b. 10 c. 9 d. 9,5 14. Một Dn NK 1 lô hàng, giá nhập tại cửa khẩu xuất là 12 tỷ đ. việc vận chuyển hh từ cửa khẩu xuất về kho DN chi phí hết 1 tỷ đ, trong đó chi phí vận tải quốc tế 0,8 tỷ đ, chi phí vận tải nội địa 0,1 tỷ đ, chi phí bốc xếp nội địa 0,1 tỷ đ. chi phí BH quốc tế 0,3 tỷ đ. giả sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dich thực tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bao nhiêu tỷ đ? a. 13,3 b. 13,1 c. 12,8 d. 13,2 15. Một DN sx trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán hàng do DNSX chưa thuế GTGT 400 tỷ đ, nhận gia công cho DN khác 1.000.000 sp, Dn đưa gia công đã bán hết số sp này với giá chưa thuế GTGT 600 tỷ đ, đơn giá gia công chưa thuế GTGT 10.000đ/sp. DN đã nhận đủ tiền công gia công. Thuế suất thuế GTGT của các hh, dv mà DN kd là 10%. DT tính thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đ? a. 1.111 b. 451 c. 1.010 d. 410 16. Một DN có tài liêu về chi phí sxkd như sau. tổng chi phí 10.000 trđ. Trong đó chi may đồng phục cho nhân viên 300 trđ, chi trả lãi vay góp vốn liên doanh 350 trđ, chi hỗ trợ 1 trường cao đẳng công lập có chứng từ hợp pháp 100 trđ. Các chi phí còn lại đc coi là hợp lý. biết DN có 300 nhân viên. tổng chi phí hợp lý để tính thuế TNDN của DN này trong năm tính thuế là bao nhiêu triệu đ? a. 9.530( hoặc 9.350 hoặc 9.550) vì bị mờ nên tớ ko rõ b. 9.600 c. 9.750 d. 9.650 17. Một Dn có tài liệu về chi phí sxkd như sau: tổng chi phí 15.000 trđ. Trong đó: chi công tác phí có chứng từ hợp pháp 200trđ, chi nghỉ mát có chứng từ hợp pháp 100trđ, chi nộp quỹ hiệp hội Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 5 DN trẻ có chứng từ hợp pháp 50trđ. Các khoản chi còn lại đc coi là hợp lý. tổng chi phí hợp lý để tính thuế TNDN của DN này trong năm tính thuế là bn trđ? a. 14.650 b. 14.700 c. 15.000 d. 14.900 18. trong tháng tính thuế 1 công ty cổ phần sx hh chịu thuế GTGT có tài liệu như sau: mua hàng của 1 cơ sở kd nộp thuế theo pp trực tiếp trị giá 88trđ. Mua hàng có hoá đơn GTGT, thuế GTGT của số hoá đơn này là 30trđ, trong đó 1 hoá đơn ghi thiếu mã số thuế của người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5trđ. Hàng mua vào của DN này có thuế suất 10%. tổng số thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ của công ty trong tháng này là bn trđ? a. 38 b. 33 c. 25 d. 30 19. Một DNSX trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán hàng do DN sx chưa thuế GTGT 500 tỷ đ. nhận gia công cho 1 DN khác, theo hđ gia công, DN đưa gia công chỉ giao nguyên liệu chính, DN nhận gia công chịu chi phí vật liệu phụ, cụ thể là: bên đưa gia công trả tiền thuê gia công theo giá chưa thuế GTGT 60 tỷ đ, trong đó, tiền công là 40 tỷ đ và tiền vật liệu phụ 20 tỷ đ. bên đưa gia công đã nhận đủ hàng, trả đủ tiền thuê gia công và bán số sp này thu đc 400 tỷ đ theo giá chưa thuế GTGT. thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên 10%. DT tính thuế TNDN của DN này là bn tỷ đ? a. 960 b. 560 c. 616 d. 540 20. Một DN NK Một lô hàng tiêu dùng, trị giá NK tính đến cửa khẩu đầu tiên của VN ghi trong hợp đồng ngoại thương là 15 tỷ đ, trong đó: Một số loại phí, lệ phí phải nộp ở khâu NK là 0,1 tỷ đ. giá NK này đc định ra với đk sau khi tieu thụ hết lô hàng này, DN NK phải mua tiếp 1 lô hàng nữa của bên bán nếu ko bên mua sẽ phải trả thêm 0,2 tỷ đ. trị giá tính thuế NK của lô hàng trên là: a. 14,9 tỷ đ b. 15,2 tỷ đ c. Đc xđ theo pp trị giá giao dịch thực tế của hh giống hệt or các pp tiếp theo d. 15,1 tỷ đ 21. Một DN NK 1 lô hàng do ko dủ đk xđ giá tính thuế NK theo các pp trước nên phải xđ giá tính thuế NK theo pp trị giá khấu trừ. Đơn giá bán tính theo số lg luỹ kế bán lớn nhất là 10trđ/ sp. Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 6 CF vận chuyển từ cảng nhập kho DN là 1 trđ. Chi phí bán hàng 0,3. lợi nhuận sau khi NK xđtheo đúng quy định là 0,5 trđ. trị giá tính thuế NK 1 sp trên là bao nhiêu trđ? a. 10 b. 8,2 c. 9 d. 8,5 22. Một Dn NK 1 lô hàng, giá nhập tại cửa khẩu xuất là 12 tỷ đ. việc vận chuyển hh từ cửa khẩu xuất về kho DN chi phí hết 1 tỷ đ, trong đó chi phí vận tải quốc tế 0,8 tỷ đ, chi phí vận tải nội địa 0,2 tỷ đ. chi phí BH quốc tế 0,2 tỷ đ. phí môi giới trả cho bên môi giới 0,1. giả sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dich thực tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bao nhiêu tỷ đ? a. 13,3 b. 13,2 c. 13 d. 13,1 23. Một DNSX trong năm tính thuế có tài liệu như sau: bán 1000 sp A trong nước, giá bán chưa thuế GTGT 1trđ/sp. Dùng 100 sp A đổi lấy 50 sp B và đã bán 50 sp B này thu đc 120 trđ. tặng những người có công trong công tác bv DN 20 sp A. biết giá bán sp A của DN ổn định trong năm. DT tính thuế TNDN trong năm của DN này là bao nhiêu trđ? a. 1.000 b. 1.120 c. 1.140 d. 1.240 24. Một DNSX trong năm tính thuế có tài liệu sau: bán 2000 sp A trong nước, giá bán chưa thuế GTGT 1 trđ/ sp. Dùng 200 sp A đổi lấy 120 sp B và đã bán 120 sp B này thu đc 250 trđ. xuất kho 50 sp A để làm dụng cụ quản lý cho khu vực văn phòng DN. biết giá bán sp A của DN ổn định trong năm; giá thành sp A là 0,8 trđ. DT tính thuế TNDN trong năm của DN này là bao nhiêu triệu đồng? a. 2.250 b. 2.490 c. 2.500 d. 2.450 25. Một công ty du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là 5 trđ/khách. tiền vé máy bay đi về là 2 tr. Chi phí ăn ở đi lại ở Singapore là 0,8 trđ. thuế suất thuế GTGT của hđ du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong TH này là bao nhiêu trđ? a. 2 b. 3 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 7 c. 2,2 d. 5 26. Một DN xuất kho 100 sp để khuyến mại cho khách hàng. Chi phí để sx ra 1 sp này là 100.000đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong TH thương mại bình thường là 120.000đ/sp. Giá XK sp tại cửa khẩu là 125.000đ/sp. Trong TH này thuế GTGT đc xđ theo gía nào? a. theo giá tính thuế 100.000đ/sp b. theo giá tính thuế 120.000đ/sp c. theo giá tính thuế 125.000đ/sp d. ko phải tính thuế GTGT 27. Một DN NK 1 lô hàng như sau: Một số máy móc thiêt bị để phục vụ gia công hàng xk, trị giá nhập theo hđ tại cảng VN 100 tỷ đ. Một số vật liệu phụ dùng để gia công hàng xk, trị giá nhập theo hđ tại cảng VN 10 tỷ đ. Một số nguyên liệu chính dùng để sx hh xk, trị giá nhập tại cửa khẩu VN theo hđ 40 tỷ đ. thuế suất thuế NK của máy móc 2%, của vật liệu phụ và nguyên liệu chính 5%. Giá theo hđ đc hải quan chấp nhận là giá tính thuế NK. tổng số thuế NK DN này phải nộp là bn tỷ đ? a. 2 b. 0,5 c. 0 d. 3,5 28. DN A uỷ thác cho DN B xk lô hàng X, giá bán tại kho DN A là 50 tỷ đ, chi phí vận chuyển bốc xếp đến cảng xuất 1 tỷ đ, hoa hồng uỷ thác 1% trên giá FOB; uỷ thác cho DN C xk lô hàng Y, giá bán tại kho DN A 20 tỷ đ. chi phí vận chuyển đến cảng xuất 1 tỷ đ, hoa hồng uỷ thác 1% trên giá FOB. cả 2 hđ trên đều có hđ đầy đủ. thuế xuất thuế xk hàng X 1%, hàng Y 2%. tổng số thuế xk DN A phải kê khai, nộp cho cơ quan hải quan là bn trđ? a. 930 b. 0 c. 420 d. 900 29. Một DN NK 1 lô hàng máy móc thiết bị, giá nhập ghi trong hợp đồng ngoại thương tính đến kho của DN là 17 tỷ đ; trong đó, giá CIF là 16,5 tỷ đ. CF vận tải nội địa 0,3 tỷ đ, CF xd bệ để máy sau khi nhập khẩu 0,2 tỷ đ. giả sử lô hàng này thoả mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch thưc tế, trị giá tính thuế NK của lô hàng này là bn tỷ đ? a. 16,3 b. 16,5 c. 16,8 d. 17 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 8 30. Một DN xk 1 lô hàng dầu thô 100.000 thùng, giá theo hđ FOB 60 USD/thùng. Trong đó, 10.000 thùng là phần dầu khí thuộc thuê tài nguyên của NN. thuế suất thuế xk dầu thô 20%. tỷ giá tính thuế 1 USD =15.000 VND. tồng số thuế xk DN này pảhi nộp cho lô hàng này là bn trđ? a. 9.000 b. 18.000 c. 16.200 d. 17.100 31. Một DN có tài liệu về chi phí sxkd như sau: tổng chi phí 9.000trđ. trong đó: chi trả lãi vay góp vốn liên doanh 200trđ; nộp phạt vi phạm hđkt 100 trđ. Chi thuế bv cơ sở kd có chứng từ hợp pháp 50 trđ. Các khoản chi còn lại đc coi là hợp lý. biết DN có 300 nv. tổng chi phí hợp lý để tính thuế TNDN của DN này trong năm tính thuế là bn trđ? a. 8.800 b. 8.650 c. 8.900 d. 8.850 32. Một lít bia hộp (lon) sx trong nước có giá bán chưa thuế GTGT 16.050đ. thuế suất đv bia lon 75%. Giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia này là bao nhiêu? a. 7.000đ b. 9.171đ c. 8.371đ d. 16.050đ 33. Một sơ sở kd khai thác tài nguyên trong tháng tính thuế có tài liệu sau: tổng số cát khai thác là 300.000 m3, trong đó: cát dùng để làm đường quốc lộ 100.000 m3, cát dùng để san lấp xd 1 công trình trọng điểm quốc gia 150.000 m3, số còn lại dùng cho xd công trình CN. số cát khai thác phục vụ xd đường giao thông nói trên có chứng nhận của UBND tỉnh. khối lượng cát phải nộp thuế TN là bn m3? a. 200.000 b. 150.000 c. 50.000 d. 300.000 34. Một công dân VN trong năm đã 2 lần trúng thưởng xổ số. Lần thứ nhất trúng thưởng 1 vé số mỗi vé 10trđ. lần thứ 2 trúng thưởng 2 vé số mỗi vé 10 trđ. số thuế thu nhập đv thu nhập ko thường xuyên mà người này phải nộp cho 2 lần trúng thưởng xổ số này là bao nhiêu triệu đồng? a. 2,2 b. 0 c. 1,1 d. 1,2 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 9 35. Một DN trong năm tính thuế có tài liệu sau: DT bán 600 sp X loại thu tiền ngay, giá bán chưa thuế GTGT 0,5 tỷ đ/sp; DT bán 500 sp X trả góp trong năm tính thuế, số tiền thu từ bán trả góp chưa thuế GTGT 260 tỷ đ, trong đó, lãi trả góp 10 tỷ đ. biết thuế suất các mặt hàng mà DN kd là 10%, giá bán sp X ổn định trong năm. DT tính thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đ? a. 605 b. 560 c. 616 d. 55 36. công ty du lịch hà nội ký hđ với công ty đầu tư và phát triển nhà HN đi dự festival huế 5 ngày theo giá chọn gói là 5.550.000 đ/ người. thuế suất thuế GTGT là 10%. XĐ giá tính thuế GTGT? a. 2.500.000 b. 5.000.000 c. 5.500.000 d. 2.000.000 Lý thuyết 37. Mục đích của việc phân loại thuế thành thuế gián thu và thuế trực thu? a. để tổ chức đúng đắn việc thu nộp thuế phù hợp với quy định thu từng loại thuế b. đảm bảo nguồn thu cho NSNN và có tác động đến đời sống KT-XH c. sắp xếp các sắc thuế khác nhau trong hệ thống thuế thành những nhóm khác nhau theo những tiêu thức khác nhau d. để định hướng xd chính sách thuế và quản lý hệ thống thuế 38. Một DN có trụ sở ở Một đô thị loại 1 muốn đc hưởng miễn giảm thuế TNDN thì cần có đk nào? a. sd ít nhất 30 lđ b. sd ít nhất 50 lđ c. sd ít nhất 70 lđ d. sd ít nhất 100 lđ 39. phương pháp đầu tiên trong hệ thống các phưpưng pháp xác định giá tính thuế của hàng hoá nhập khẩu có hợp đồng là phương pháp nào? a. phương pháp trị giá giao dịch thực tế của hàng hoá tượng tự b. phương pháp trị giá giao dịch thực tế của hàng hoá nụâp khẩu c. phương pháp trị giá khấu trừ d. phương pháp trị giá tính toán 40. mức khởi điểm chịu thuế thu nhập đối với thu nhập thường xuyên của người nc ngoài đến lđ ở VN và công dân VN đi lđ ở nước ngoài hiện nay là bao nhiêu triệu đồng? a. 8 b. 6 c. 7 Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 10 d. 5 41. đặc điểm của DT tính thuế DT là gì? a. trong doanh thu tính thuế DT chứa ẩn nhiều mức thuế suất(1) b. trong DT chưa có thuế nộp ở khâu trước(2) c. cả 1 và 2 d. trong DT đã có thuế nộp ở khâu trước 42. mức thuế suất thuế TNDN cao nhất hiện nay là mức nào? a. 50% b. 60% c. 45% d. 40% 43. khi xuất hàng giao cho đại lý bán đúng giá bên chủ hàng sd loại chứng từ nào sau đây? a. phiếu xuất kho kiêm gửi bán đại lý b. được tuyển chọn sử dụng phiếu xuất kho kiêm gửi bán đại lý or hoá đơn GTGT c. tuỳ theo đk có thể là phiếu xuất kho kiêm gửi bán đại lý or hoá đơn GTGT d. hoá đơn GTGT 44. giá chuyển nhượng thực tế để xđ DT chuyển quyền sd đất, chuyển quyền thuê đất là giá nào? a. giá ghi trên hoá đơn của người chuyển quyền sd đất, chuyển quyền thuê đất: 10trđ/m2 b. giá thực tế giao dịch mua bán trên thị trường là 11,5 trđ/m2 c. giá thực tế bên chuyển quyền sd đất nhận đc là 11 trđ/m2 d. giá do UBND tỉnh thành phố quy định là 12 trđ/m2 45. giả sử CPSX trung bình mặt hàng X của các nước A,B,C lần lượt là 6,5,4 và B tạo lập 1 liên minh thuế quan nên A được miễn thuế NK hàng B. A đánh thuế hàng của C 100% thì giả thiết nào sau đây sẽ xảy ra? a. A chỉ dùng hàng do mình sx b. A NK của C c. A NK của cả B và C d. A NK của B 46. Phương pháp đầu tiên trong hệ thống các phương pháp xđ trị giá tính thuế của HHNK có hợp đồng là phương pháp nào? a. PP trị giá khấu trừ b. PP trị giá giao dịch thực tế của hh tương tự c. PP trị giá giao dịch thực tế của HHNK d. PP trị giá tính toán 47. cơ quan nào sau đây ko có thẩm quyền quy định mức thu phí? a. bộ tài chính b. hội đồng nhân dân tỉnh Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 11 c. hội đồng nhân dân duyệt d. chính phủ 48. loại chi phí nào sau đây là chi phí tư nhân, ko phải chi phí của NN? a. học phí trường học công b. phí BH của công ty TNHH c. phí cầu đường d. viện phí bệnh viện công 49. nguyên tắc xđ mức thu “ko nhằm bù đắp chi phí” được áp dụng với loại nào? a. phí dịch vụ do tổ chức đầu tư vốn b. phí dịch vụ do nhà nước đầu tư vốn c. lệ phí d. phí dịch vụ do đầu tư nhân đầu tư vốn 50. khoản nào trong số các khoản người mua đã thanh toán cho người bán chưa đc tính trong giá thực tế NK or sẽ trả, ko đc 1 khoản điều chỉnh cộng khi xđ trị giá thực tế của hh nhập khẩu? a. hoa hồng môi giới b. hoa hồng mua hàng c. chi phí bao bì d. đáp án này thiếu nhưng hình như là đáp án đúng ( T-T ) 51. các nước thành viên cùng nhau hình thành chính sách chung về thu chi ngân sách tiền tệ, KTXH là đặc điểm của dàn xếp ngoại thương ưu đãi nào sau đây? a. liên minh thuế quan b. liên minh KT c. thị trường chung d. hiệp hội mậu dịnh tự do 52. giả sử CPSX trung bình mặt hàng X của các nước A,B,C lần lượt là 6,5,4 và A ban hành thuế NK 20% thì giả thiết nào sau đây sẽ xảy ra? a. A NK của C b. A NK của B c. A NK của cả B và C d. A chỉ dùng hàng do mình sx ra 53. mức thuế suất ưu đãi thấp nhất của thuế TNDN hiện nay là mức nào? a. 10% b. 5% c. 20% d. 15% 54. thuế quan của các nước chủ yếu đc thiết kế phân biệt theo tiêu thức nào? a. Hàng hoá (1) Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 12 b. quốc gia (2) c. số lượng d. cả 1 và 2 55. sắc thuế của VN đã đc ban hành dưới hình thức luật là? a. thuế tài nguyên b. thuế môn bài c. thuế nhà đất d. thuế SDĐNN 56. thời hạn nộp thuế đv hh tiêu dùng NK trong TH đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế là bn ngày? a. 15 ngày b. 30 ngày c. 45 ngày d. 60 ngày 57. thẩm quyền quy định chi tiết danh mục phí, lệ phí là thuộc cơ quan nào? a. bộ TC b. CP c. bộ nội vụ d. uỷ ban KT- ngân sách quốc hội 58. TH cơ sở KDNK mở tờ khai trước khi hh NK về thì tờ khai đó có giá trị trong thời hạn bao lâu? a. 60 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan b. 45 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan c. 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan d. 30 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan 59. căn cứ vào phương thức đánh thuế thuế đc chia thành mấy loại dưới đây? a. thuế trực thu và thuế gián thu b. thuế trung tính và thuế hữu tính c. thuế luỹ tiến và thuế tỷ lệ d. 4.900đ/bao 60. loại hoá đơn chứng từ nào sau đây đc coi là ko hợp pháp khi xđ thuế GTGT? a. hoá đơn GTGT do bộ TC phát hành b. vé ôtô in sãn mệnh giá c. hoá đơn tự in của cơ sở kd chưa đc cơ quan thuế duyệt d. hoá đơn do cơ sở kd tự in theo mẫu đã đc cơ quan thuế duyệt 61. dựa vào tiêu thức nào sau đây để phân loại thuế thành thuế trực thu và thuế gián thu? a. theo pp đánh thuế và căn cứ tính thuế b. theo khả năng chuyển dịch gánh nặng của thuế Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 13 c. theo khả năng nộp thuế d. theo đối tượng chịu thuế 62. thời hạn nộp thuế đv hh tiêu dùng NK trong TH đc bảo lãnh của NH với thời hạn 45 ngày mở tờ khai hải quan là bao nhiêu ngày? a. 15 ngày b. 45 ngày c. 30 ngày d. 60 ngày 63. mức thuế suất thuế TTĐB cao nhất hiện nay là? a. 75% b. 80% c. 65% d. 60% 64. loại phí nào sau đây thuộc danh mục phí, lệ phí của nhà nước? a. viện phí bv công b. đoàn phí của đoàn thanh niên c. hội phí của hội nông dân d. hội phí của hội sv 65. theo hiệp định CEPT, mức thuế quan trong thương mại nội bộ ASEAN vào ngày 01/01/2003 sẽ giảm xuống còn? a. 0% đến 5% b. 5% c. 0% d. 0% đến 10% 66. trong TH uỷ thác NK đối tượng sau đây phải kê khai, nộp thuế GTGT? a. người nhận uỷ thác NK b. người môi giới NK c. người uỷ thác NK d. người vận chuyển hàng NK 67. loại cơ sở kd nào sau đây thuộc diện nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ? a. bên nước ngoài kd ở VN ko theo luật đầu tư nước ngoài ở VN b. cá nhân kd là người VN c. DN tư nhân chế tác đá quý d. DN tư nhân kd mua bán đá quý 68. thời hạn cuối cùng DN phải nộp tờ khai thuế TNDN năm vào ngày nào? a. ngày 30/1 hàng năm b. ngày 25/1 hàng năm Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 14 c. ngày 20/1 hàng năm d. ngày 15/1 hàng năm 69. liên minh thuế quan có các ah có tính chất động như sau? a. làm gia tăng độc quyền trong nước b. làm gia tăng cạnh tranh giữa các nước và tăng đầu tư c. làm gia tăng đầu tư d. làm gia tăng cạnh tranh giữa các nước 70. phí của nhà nước gắn với yếu tố nào sau đây? a. dịch vụ tư nhân b. dịch vụ công cộng thuần tuý c. dịch vụ công cộng d. hàng hoá cá nhân 71. sắc thuế của VN hiện nay đc quy định dưới dạng pháp lệnh là? a. thuế sd đất NN b. thuế TTĐB c. thuế thu nhập đv người có thu nhập cao d. thuế XK, thuế NK 72. TH nào sau đây 1 hh ko đc coi là giống hệt với 1 hh NK khác? a. cùng 1 nhà sx b. cùng 1 nhà sx đc uỷ quyền c. có cùng nhãn hiệu d. có tính năng tương tự 73. DT tính thuế GTGT đầu ra theo pp trực tiếp là DT ntn? a. là DT có thuế GTGT bao gồm cả phụ thu phụ phí mà người mua phải thanh toán b. là DT có thuế GTGT do người mua thanh toán (2) c. là DT chưa có thuế GTGT do người mua thanh toán (1) d. cả 1 và 2 74. mức thuế suất bổ sung cao nhất đv thu nhập từ chuyển quyền sd đất, chuyển quyền thuê đất là mức nào? a. 25% b. 30% c. 20% d. 15% 75. khi thuế GTGT đầu vào ko hạch toán riêng đc thì cơ sở phải dựa vào căn cứ nào để đc khấu trừ? a. cơ sở chỉ đc khấu trừ thuế đầu vào tương ứng của hh dv dùng cho sx hh dịch vụ chịu thuế GTGT Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 15 b. cở sở chỉ khấu trừ theo đối tượng chịu thuế c. cơ sở chỉ đc khấu trừ theo tỷ lệ % DT của hh dv chịu thuế so với tổng DT của hh dv bán ra trong kỳ d. cơ sở chỉ khấu trừ theo tỷ trọng hh dv chịu thuế và ko chịu thuế 76. loại cơ sở kd nào sau đây thuộc diện nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp? a. DN nhà nước kd xd b. DN nhà nước khai thác vàng bạc c. DN nhà nước kd mua bán vàng bạc d. DN tư nhân chế tác vàng bạc 77. giả sử CPSX trung bình mặt hàng X của các nước A,B,C làn lượt là 6,5,4 và A ban hành thuế NK có thuế suất 100% thì điều gì sẽ xảy ra trong số các giả thiết sau: a. A nk của B b. A nk của C c. A chỉ dùng hàng của mình sx ra d. A nk của cả B và C 78. thuế trực thu là gì? a. là khoản thu vào thu nhập của người có thu nhập b. là yếu tố cấu thành trong giá bán sp hh, dv c. là khoản thu vào hh dv bán ra d. là yếu tố cấu thành chi phí SXKD, đánh trực vào khâu sx 79. đặc điểm nào nói lên sự khác biệt giữa thuế, phí và lệ phí? a. thuế có tính pháp luật cao b. thuế là 1 khoản ko hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế c. phí và lệ phí là 1 khoản có tính hoàn trả gián tiếp cho người hưởng thụ dịch vụ d. thuế là 1 khoản ko hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế và phí và lệ phí là 2 khoản có tính hoàn trả gián tiếp cho người hưởng thụ dịch vụ 80. Một DN có thu nhập từ chuyển quyền sd đất sẽ phải nộp thuế TNDN bổ sung nếu phần thu nhập còn lại sau khi nộp thuế với thuế suất phổ thông so với tổng chi phí của hđ kd quyền sd đất? a. > 25% b. > 15% c. > 20% d. > 10% 81. đối tượng nộp phí, lệ phí? a. các tổ chức có nhu cầu hưởng các dv thuộc danh mục phí, lệ phí do nhà nước quy định b. các tổ chức, cá nhân có nhu cầu hưởng các dv thuộc danh mục phí, lệ phí do nhà nước quy định Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 16 c. các tổ chức, cá nhân có nhu cầu và đc hưởng các dv thuộc danh mục phí, lệ phí do nhà nước quy định d. cá nhân có nhu cầu và đc hưởng các dv thuộc danh mục phí, lệ phí do nhà nước quy định 82. pp nào sau đây chỉ đc áp dụng khi các pp khác ko đủ đk để XĐ trị giá tính thuế hh NK? a. pp trị giá khấu trừ b. pp suy luận c. pp trị giá thanh toán d. pp trị giá giao dịch thực tế của hh tương tự 83. mức thuế suất thuế TTĐB cao nhất áp dụng đv: a. thuốc lá điếu, xì gà b. bia chai, bia hộp c. vàng mã, hàng mã d. rượu từ 40 độ trở lên 84. hình thức nào sau đây ko phải là 1 dạng của các dàn xếp ngoại thương ưu đãi? a. hiệp hội mậu dịch tự do b. thị trường chung c. liên minh thuế quan d. hiệp định kinh tế 85. văn bản pháp lý cao nhất hiện nay ở VN quy định về phí, lệ phí là: a. luật b. thông tư c. nghị định d. pháp lệnh 86. việc hướng dẫn xđ mức thu phí, lệ phí cho các cơ quan đc phân cấp quy định mức thu là cơ quan nào? a. uỷ ban kinh tế ngân sách quốc hội b. bộ nộ vụ c. cục quản lý giá- bộ TC d. bộ TC 87. trong các khoản người mua đã trả sau đây, khoản nào đc coi là 1 khoản điều chỉnh giảm khi xđ trị giá thực tế của hh NK? a. CF vận tải quốc tê b. CF vận tải từ cảng nhập về kho DN c. CF BH quốc tế d. tiền đặt cọc cho người bán 88. HH nào sau đây thuộc diện chịu thuế GTGT? a. Nông sản sơ chế do người nông dân trực tiếp sx bán ra Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 17 b. Nông sản sơ chế do xí nghiệp sx mua của nông dân bán ra c. Nông sản sơ chế NK d. Nông sản chưa qua chế biến NK 89. thuế TNDN là ji? a. là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức, cá nhân sxkd trong và ngoài nước và thu nhập chịu thuế khác b. là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập từ tài sản, đầu tư tài chính, lđ c. là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến thu nhập của các cơ sở sx d. là loại thuế trực thu đanh vào kq sx kd 90. đặc điểm chỉ có ở phí, lệ phí mà ko có ở thuế là gì? a. đc quy định bằng pháp luật b. có tính bắt buộc c. có tính hoàn trả trực tiếp d. có mức thu xđ 91. cơ quan nào sau đây có thẩm quyền sửa đổi danh mục phí, lệ phí? a. uỷ ban thường vụ quốc hội b. uỷ ban kinh tế- ngân sách quốc hội c. chính phủ d. bộ TC 92. DT tính thuế TNDN đv hđ gia công hh đc xđ ntn? a. số tiền thu về gia công bao gồm cả tiền công và chi phí về nguyên, nhiên vật liệu, chi phí khác phục vụ cho việc gia công hh b. số tiền thu về gia công bao gồm chi phí về nguyên, nhiên vật liệu và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hh c. số tiền công, chi phí nguyên, vật liệu và chi phí khác phục vụ cho việc gia công d. số tiền công phải thu từ phía giao gia công 93. giá tính thuế TTĐB đv hàng sx trong nước đc xđ trên căn cứ nào? a. giá có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB b. giá ban của cơ sở sx chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT c. giá có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT d. giá chưa có thuế GTGT 94. cơ sở kd xk mua hàng chịu thuế TTĐB để xk nhưng ko xk mà bán trong nội địa, thì cơ sở đó phải nộp những loại thuế gián thu nào? a. phải nộp thuế GTGT b. ko phải nộp thuế TTĐB c. phải nộp thuế đủ thuể TTĐB thay cho cơ sở sx ngoài thuế GTGT Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 18 d. ko phải nộp thuế GTGT 95. khi nào cơ sở kd đc miễn thuế TNDN cho phần thu nhập có đc? a. khi dự án đặc biệt khuyến khích đầu tư b. khi mới hình thành lập từ dự án đầu tư, di chuyển địa điểm c. khi thực hiện các hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ d. khi cơ sở kd đầu tư xd dây chuyền sx mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái 96. thông qua công cụ nào để thuế thực hiện chức năng mở rộng kinh tế đối ngoại đồng thời bv lợi ích sx trong nước? a. hệ thống thông lệ quốc tế b. hệ thống cơ chế chính sách thuế c. hệ thống giá cả tính thuế d. hệ thống thuế suất, mức thuế. biểu thuế 97. thuế GTGT đầu vào của hh dv ko chịu thuế, muốn đc khấu trừ thì cơ sở phải làm ji? a. phải hạch toán rõ ràng thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ và ko đc khấu trừ b. phải hạch toán đầy đủ theo từng mức thuế suất c. phải hạch toán rõ ràng, minh bạch theo từng đối tượng tính thuế d. phải hạch toán đầy đủ, ko bỏ sót, ko trùng lặp 98. cơ sở sx nhiều loại hàng hoá và kd nhiều loại dv chịu thuế TTĐB có các mức thuế suất khác nhau thì cơ sở phải kê khai nộp thuế TTĐB thep mức thuế suất nào? a. thuế suất bình quân của các loại hh dv b. mức thuế suất thấp của hh, dv c. thuế suất cao nhất của hh, dv mà cơ sở có sx, kd d. thuế suất quy định đv từng loại hh, dv mà cơ sở sx kd 99. cơ sở bán hàng đại lý, ký gửi theo đúng giá của chủ hàng quy định chỉ hưởng tiền hoa hồng thì đại lý phải kê khai và nộp thuế GTGT ntn? a. kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật b. kê khai và tạm nộp theo mức phân bổ của chủ hàng c. chủ hàng tạm nộp hộ đại lý, ký gửi rồi sẽ phân bổ lại khi quyết toán thuế sau này d. ko phải kê khai và nộp thuế GTGT đv tiền hoa hồng thu đc 100. thuế gián thu là loại thuế có khả năng chuyển dịch gánh nặng thuế từ người nộp thuế này sang người nộp thuế khác nộp theo luật định ko qua công cụ nào? a. thuế suất b. cơ chế giá c. tỷ giá bình quân do NHTM công bố d. giá tính thuế 101. giá tính thuế đv hàng bán trả góp là giá nào? Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 19 a. giá bán trả nhiều lần bao gồm cả lãi trả góp b. giá bán trả lần đầu bao gồm cả lãi trả góp c. giá bán chưa có thuế TTĐB của hang bán theo phương thức trả ngay d. giá bán trả lần đầu Một phần và trả các kỳ tiếp theo bao gồm cả lãi trả góp 102. khoản thu nào sau đây ko có tính hoàn trả trực tiếp? a. phí cầu đường b. thuế nhà đất c. phí bến bãi d. học phí 103. DT tính thuế TNDN đv sp tự dùng đc xđ theo? a. giá thành toàn bộ của sp đó b. giá bán trên thị trường của sp tương đương c. giá bán trên thị trường của sp đó d. giá thành sx của sp đó 104. DT để tính thu nhập chịu thuế đc xđ ntn? a. toàn bộ tiền bán hàng và tiền cung ứng dv đã đc tiêu thụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kd đc hưởng phát sinh trong kỳ sau khi giảm trừ các khoản theo quy định, ko phân biệt đã thu đc tiền hay chưa thu đc tiền b. toàn bộ tiền bán hàng và tiền cung ứng dv trong kỳ sau khi giảm trừ các khoản theo quy định thu đc tiền viết hoá đơn nhưng chưa có hàng giao, kể cả phụ thu, phụ trội đc hưởng c. toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dv phát sinh trong kỳ sau khi giảm trừ các khoản theo quy định và thu nhập từ các hđ khác kể cả phụ thu, phụ trội đc hưởng d. toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dv phát sinh trong kỳ kể cả phụ thu, phụ trội đc hưởng 105. CF lãi vay của cơ sở kd khi xđ chi phí hợp lý để tính thuế TNDN? a. lãi vay thực tế nhưng tối đa ko qua 1, 5 lần mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của NHTM có qh giao dịch với cơ sở kd b. lãi vay thực tế nhưng tối đa ko quá 1,3 lần mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của NHTM có qh giao dịch với cơ sở kd c. lãi vay thực tế ko cao hơn số lãi vay xđ theo lãi suất cho vay cao nhất của các NHTM trong phạm vi cả nước d. lãi vay thực tế ko cao hơn số lãi vay xđ theo lãi suất cơ bản do NHNN công bố 106. hh đc NK vào VN có xuất sứ từ nước, khối nước or vùng lãnh thổ mà ở đó có sự phân biệt đối xử gây bất lợi cho hh của VN nk vào nước đó thì NN phải sd công cụ nào dưới đây để chống lại hiện tượng nói trên? a. thu thuế chống trợ cấp (1) b. thu thuế chống bán phá giá (2) Bài tập về thuế www.khotrithuc.com 20 c. cả 1 và 2 d. thu thuế chống phân biệt đối xử (3) 107. đối với máy móc, thiết bị, phương tiện đưa ra nước ngoài sửa chữa, khi nhập khẩu trở lại VN thì giá tính thuế đc căn cứ vào đâu? a. Giá nhập tại cửa khẩu chưa có CFBH b. Giá nhập tại cửa khẩu chưa có CF vận tải c. CF sửa chữa theo hđ đã ký với nước ngoài d. Giá mua tại cửa khẩu nhập (CIF) 108. giá tính thuế TTĐB đv hàng của cơ sở sx bán thông qua các đại lý bán theo đúng giá quy định của cơ sở sx hưởng hoa hồng đc xđ theo giá nào? a. giá bán của cơ sở sx có thuế GTGT b. giá bán của cơ sở sx ko có thuế GTGT c. giá bán ra của đại lý có thuế GTGT d. giá bán chưa có thuế GTGT do cơ sở sx quy định bao gồm cả hoa hồng