Bài giảng Ứng dụng thực hành kế toán trên phần mềm

6/15/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.1 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/15/2013 2 Nhắc lại… 3 Một số khái niệm Hệ thống thơng tin kế tốn (*) Dữ liệu (chứng từ…) Thơng tin (báo cáo kế tốn) Phần cứng Phần mềm Cơ sở dữ liệu Các thủ tục Con người HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 4 6/15/2013 3 Ứng dụng CNTT vào Kế tốn 5 Quan điểm về kế tốn máy? 6 Cơng cụ quản lý dữ liệu Sao lƣu và phục hồi cơ sở dữ liệu Tham khảo: SaoLuu-PhucHoiDL_TV1.0.pdf 6/15/2013 4 Xây dựng cơ sở dữ liệu 7 Ban đầu… 8 Bài tập thực hành 2A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_REF.zip 6/15/2013 5 Dữ liệu danh mục (Reference data) 9 Tiếp cận hệ thống từ thiết kế 10 Các TK liên quan? 6/15/2013 6 11 Bài tập thảo luận 3 Các tổ chức kinh tế với quy mơ và tính chất hoạt động khác nhau sẽ cĩ những hệ thống danhmục khác nhau. Yêu cầu: sử dụng PMKT minh họa, khảo sát các danh mục cơ bản: - Danh mục tài khoản - Danh mục khách hàng, ngƣời bán - Danh mục phịng ban, nhân viên - Danh mục vật tƣ, hàng hĩa 12 Khai báo dữ liệu danh mục Danh mục tài khoản là ‘xương sống’ của hệ thống kế tốn. Hầu hết mọi thơng tin kế tốn đều đƣợc phản ánh trên các tài khoản. VD1: tạo Đối tƣợng tài khoản tiền gởi ngân hàng bằng VND của Cơng ty ABC tại Ngân hàng Á Châu (ACB) VD2: tạo Đối tƣợng tài khoản tiền gởi ngân hàng bằng USD của Cơng ty ABC tại Ngân hàng Á Châu (ACB) Chi tiết theo… 6/15/2013 7 13 Khai báo dữ liệu danh mục Danh mục khách hàng, người bán, nhân viên VD. Cách xây dựng mã hĩa: Khách hàng  KH*** Nhà cung cấp hàng hố, dịch vụ  NB*** Nhân viên trong cơng ty  NV*** 14 Khai báo dữ liệu danh mục Danh mục khách hàng, người bán Mã Tên khách Địa chỉ MST KH002 Cty HoaMộc Lan 1 Trương Định, Q.3 3700912800 KH003 Cửa hàng số 3 2 Ngũ Hành Sơn, ĐN 3700149931 KH004 Khách hàng số 2 7 Châu Văn Liêm, Q.5 3700910828 NB009 Cơng ty Hiệp Thành 3 Nguyễn Văn Trỗi, Q.1 3700456675 NB010 Nhà cung cấp số 10 25 Giảng Võ, Hà Nội 3701016959 NB011 Cty vận chuyển TMA 1 Hồ Văn Huê, Q.PN 3700431977 6/15/2013 8 15 Khai báo dữ liệu danh mục Danh mục phịng ban, nhân viên Mã Tên phịng ban TK chi phí lương PIT Phịng Cơng nghệ thơng tin 6421 PHC Phịng Hành chính nhân sự 6421 Mã Tên nhân viên Thuộc phịng ban MST cá nhân NVLVH Lê Văn Hùng P. Kế tốn 8053087549 NVTVC Trần Văn Chiến P. Cơng nghệ thơng tin 8053095526 NVNTH Nguyễn Thị Hằng P. Hành chính nhân sự 8053064317 16 Khai báo dữ liệu danh mục Danh mục vật tư, hàng hĩa Mã Tên hàng hĩa Tính chất Loại Đơn vị tính HH06 Hàng hĩa 06 Vật tư hàng hĩa Hàng hĩa KG HH07 Hàng hĩa 07 Vật tư hàng hĩa Hàng hĩa KG 6/15/2013 9 17 Khai báo dữ liệu danh mục Một số lưu ý khi xây dựng hệ thống mã hĩa 18 Khai báo dữ liệu danh mục Tầm quan trọng của thiết lập – chi tiết đối tƣợng kế tốn Ví dụ: TK 131 chi tiết theo ? TK 331 chi tiết theo ? TK 1561 chi tiết theo ? 6/15/2013 10 Số dư đầu (Initial Balance) 19 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 20 6/15/2013 11 21 Cập nhật số dƣ đầu Cập nhật số dư đầu kỳ của cơng ty ABC: Tài khoản Ngoại tệ Dư nợ VND Dư nợ ngọai tệ Dư cĩ VND Dư cĩ ngoại tệ Ghi chú 1111 500.000.000 1121DAB 200.000.000 1122DAB USD 16.000.000 1.000 131 125.000.000 KH001 141 6.000.000 Nguyễn Văn Tư 1561 150.000.000 Tại kho: 156 5.000kg HH04 x 10.000 5.000kg HH05 x 20.000 311 90.000.000 331 200.000.000 NB004 4111 707.000.000 Tổng cộng 997.000.000 997.000.000 22 Bài tập thảo luận 3 Cĩ bao nhiêu loại số dƣ đầu trên hệ thống? 6/15/2013 12 23 Bài tập thực hành 4 In bảng cân đối số phát sinh đầu kì / Xuất ra Excel Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_BAL.zip 24 6/15/2013 13 25 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 01 – Thiết lập CSDL kế tốn Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_BAL.zip Lập nhĩm – tìm hiểu thơng tin về PMKT • Giới thiệu chung: khái quát, xuất xứ của PMKT • So sánh tính phân hệ của các PMKT • Đánh giá về quy mơ, ứng dụng và ví dụ triển khai ở Việt Nam 26 6/15/2013 14 Mơ tả cơng việc 27 Theo DanhSachPMKT_NghienCuu_V1.1.xls, GV sẽ phân cơng cho nhĩm Lịch trình làm việc của các nhĩm - Buổi 06 >> GV sẽ cập nhật tình hình nghiên cứu từ các nhĩm - Buổi 08 >> Tất cả các nhĩm nộp bài cho GV qua Email - Buổi 09 >> Một số nhĩm đƣợc GV chỉ định sẽ thuyết trình (mỗi nhĩm trình bày ~ 10 phút) Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 28 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.2 6/17/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.2 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/17/2013 2 Hoạt động thương mại Hàng hĩa Phải thu khách hàng Tiền Phải trả ngƣời bán Mua hàng Bán hàng Thu tiền Thanh tốn 4 Bài tập thực hành 4A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_BAL.zip 6/17/2013 3 Kế tốn mua hàng và cơng nợ phải trả 5 Mơ hình hoạt động 6 6/17/2013 4 7 8 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 6/17/2013 5 Thực hành trên phần mềm 9 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 10 6/17/2013 6 11 Bài tập quy trình mua hàng  Đơn mua hàng – Hàng về kho kèm hĩa đơn – phân bổ chi phí vận chuyển Mua hàng về kho kèm hĩa đơn – hàng mua trả lại Tình huống 1. 12 1b. Ngày 11/01/2012: số hàng mua theo đơn đặt hàng DMH00001 ngày 09/01/2012 đƣợc chuyển về và nhập kho 156 (chƣa thanh tốn cho NB010): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0011234 số Seri AT/10, ngày 11/01/2012 1a. Ngày 09/01/2012, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 * 6/17/2013 7 Tình huống 1. (tt) 13 1c. Tổng chi phí vận chuyển của lơ hàng ngày 11/01/2012 về kho đƣợc Cty ABC thanh tốn cho nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển NB011 là 5.000.000 (theo HĐ GTGT số 0033456 số Seri AQ/10 , thuế VAT 10%). Yêu cầu phân bổ chi phí vận chuyển theo số lƣợng và Cty ABC đã thanh tốn phí vận chuyển bằng tiền mặt. 14 2a. Ngày 12/01/2012: mua hàng nhập kho 156, từ NB004; HĐ GTGT 0044321 số Seri AT/10 – thuế VAT: 10%, ngày 12/01/2012 (chƣa thanh tốn cho NB004): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 2.000 10.000 2b. Ngày 14/01/2012, trả lại ½ số hàng cho ngƣời bán – HĐ trả hàng Seri TT/10, số 0066789 đối với số hàng mua ngày 12/01/2012 của HĐ GTGT 0044321 - NB004 Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàng Tình huống 2. 6/17/2013 8 15 Bài tập quy trình mua hàng Mua hàng khơng qua kho  Theo dõi cơng nợ phải trả - thanh tốn tiền hàng cho ngƣời bán 16 Thực tế mua hàng khơng qua kho? 3. Ngày 15/01/2011 mua 2.000 KG hàng hĩa HH06 từ NB009 sử dụng trực tiếp cho bộ phận bán hàng. Đơn giá chƣa thuế: 5.000, thuế VAT 10% theo hĩa đơn GTGT số 0011745, ký hiệu AB/11. Chƣa thanh tốn cho ngƣời bán. Yêu cầu xử lý nghiệp vụ trên phần mềm kế tốn. Tình huống 3. 6/17/2013 9 17 4a. Ngày 22/01/2012: Thanh tốn hết tiền hàng cho HĐ GTGT 0044321 - NB004, tiếp theo tình huống trả hàng ngày 14/01/2012. Phƣơng thức thanh tốn: Tiền gửi ngân hàng – Chuyển khoản qua TK ngân hàng Đơng Á. Yêu cầu: Sử dụng báo cáo cơng nợ phải trả Ghi nhận thanh tốn cho người bán 4b. Thực hiện đối trừ chứng từ khi trả tiền cho ngƣời bán Nếu ghi nhận thanh tốn cho NB010 từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/01/2012. Giải thích ý nghĩa? Tình huống 4. 18 Bài tập thực hành 5 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - Tổng hợp cơng nợ phải trả - Sổ chi tiết mua hàng Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Mhang.zip 6/17/2013 10 19 Tự đánh giá 1. Quy trình mua hàng cơ bản bao gồm những bƣớc nào ? 2. Phân loại các chức năng trong phân hệ mua hàng theo mơ hình I-P-O ? 3. Những “AI” tham gia quy trình mua hàng và cơng nợ phải trả ? 20 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 02 – Nhập liệu Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Mhang.zip 6/17/2013 11 Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 21 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.3 6/18/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.3 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/18/2013 2 Hoạt động thương mại Hàng hĩa Phải thu khách hàng Tiền Phải trả ngƣời bán Mua hàng Bán hàng Thu tiền Thanh tốn 4 Bài tập thực hành 5A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_Mhang.zip 6/18/2013 3 Kế tốn hàng tồn kho 5 6 Hàng tồn kho trong thương mại: Hàng hóa mua về để bán: Hàng hóa tồn kho, hàng mua đang đi trên đường, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến. Việc tính giá trị của vật tư, hàng hĩa xuất kho đƣợc thực hiện theo một trong bốn (04) phƣơng pháp: + Phƣơng pháp giá đích danh + Phƣơng pháp bình quân gia quyền + Phƣơng pháp nhập trƣớc, xuất trƣớc (FIFO) + Phƣơng pháp nhập sau, xuất trƣớc (LIFO) (Chuẩn mực kế tốn Việt Nam 02 “Hàng tồn kho”) 6/18/2013 4 Mơ hình hoạt động 7 8 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 6/18/2013 5 Thực hành trên phần mềm 9 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 10 6/18/2013 6 1. Báo cáo tổng hợp tồn kho 11 Báo cáo / Kho / Báo cáo tổng hợp tồn kho Kho / danh sách hàng hĩa Đầu kỳ / Nhập - Xuất / Cuối kỳ: Số lƣợng / giá trị 12 Bài tập quy trình quản lý tồn kho trong thƣơng mại Mua hàng nhận hĩa đơn – hàng mua đang đi đƣờng – hàng về đến kho  Hàng tồn kho gửi đi bán 6/18/2013 7 13 2a. Ngày 12/01/2012: Cty ABC mua hàng từ NB007; HĐ GTGT 0099876 số Seri AB/11 – thuế VAT: 10%. Ngƣời bán chịu chi phí vận chuyển. Sau khi Cơng ty đồng ý mua hàng, ngƣời bán vận chuyển số hàng này về kho cho Cơng ty. Dự kiến ngày 22/01/2012, hàng đƣợc chuyển đến kho Cơng ty. SL ĐG (VNĐ/KG) HH07 20 50.000 2b. Ngày 22/01/2012: hàng mua từ nghiệp vụ ngày 12/01/2012 của NB007; HĐ 0099876 về đến kho Cơng ty. Cơng ty tiến hành kiểm tra và nhập kho tồn bộ số hàng vào kho Hàng hĩa. Yêu cầu: Tạo kho Hàng đang đi đường? Yêu cầu: chuyển hàng vào kho Hàng hĩa? Tình huống 2. 14 3. Ngày 29/01/2012, xuất kho gửi bán đại lý Minh Ngọc: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 1.000 HH05 1.000 Tình huống 3. Tình huống 2 và 3 - Giá vốn tại kho xuất? 6/18/2013 8 15 Bài tập quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế tốn GV giới thiệu – SV tự nghiên cứu trước 4. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 16 Khi tiến hành kiểm kê VTHH tồn kho, phát hiện thấy VTHH giữa sở kế tốn và tồn kho thực tế bị chênh lệch (thừa hoặc thiếu) >> kế tốn sẽ tiến hành lập chứng từ điều chỉnh tồn kho. Số thực tế 6/18/2013 9 5. Tính giá xuất kho 17 * Chức năng đƣợc áp dụng khi cĩ thiết lập… Khi thực hiện Tính giá xuất kho, hệ thống sẽ tiến hành tính giá của vật tư xuất kho và áp đơn giá vào các chứng từ xuất / chuyển kho 5. Tính giá xuất kho 18 Thơng thƣờng, chức năng tính giá xuất kho đƣợc thực hiện cuối kì * 6/18/2013 10 19 Bài tập thực hành 6 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - Thẻ kho (Sổ kho) Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_HTK.zip 20 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng thuộc kế tốn hàng tồn kho trong thƣơng mại theo mơ hình I-P-O ? 2. Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thƣơng mại ? 6/18/2013 11 21 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 03 – Nhập liệu Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_HTK.zip Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 22 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.4 6/19/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.4 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/19/2013 2 Hoạt động thương mại Hàng hĩa Phải thu khách hàng Tiền Phải trả ngƣời bán Mua hàng Bán hàng Thu tiền Thanh tốn 4 Bài tập thực hành 6A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_HTK.zip 6/19/2013 3 Kế tốn bán hàng và cơng nợ phải thu 5 Mơ hình hoạt động 6 6/19/2013 4 7 8 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 6/19/2013 5 Thực hành trên phần mềm 9 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 10 6/19/2013 6 11 Bài tập quy trình quản lý và phát hành hĩa đơn  Quản lý và phát hành hĩa đơn từ phần mềm kế tốn 1. Quản lý phát hành hĩa đơn 12 Theo thơng tƣ 64/2013/TT-BTC hƣớng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP, doanh nghiệp cĩ thể tự in hĩa đơn và chủ động trong việc quản lý phát hành hĩa đơn của mình. Thơng tư 64/2013/TT-BTC cĩ hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2013. Bãi bỏ Thơng tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010, Thơng tư số 13/2011/TT-BTC ngày 08/2/2011 sửa đổi, bổ sung Thơng tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010. 6/19/2013 7 Quy trình áp dụng hĩa đơn tự in 13 Bước 1. Lập quyết định về việc áp dụng hình thức hĩa đơn tự in Bước 2. Khởi tạo mẫu hĩa đơn theo đặc thù của doanh nghiệp Bước 3. Lập thơng báo phát hành hĩa đơn tự in (*) Bước 4. Lập và in hĩa đơn theo mẫu đã thơng báo phát hành Lập quyết định áp dụng hĩa đơn tự in 14 Ví dụ. Đơn vị thực hiện lập quyết định (QĐ) áp dụng HĐ tự in: - Ngày lập QĐ: 01/01/2012 - Tên đơn vị: Trường Đại học Mở Tp. HCM - Số ĐKKD: 010001120 - Ngày áp dụng tự in: 01/01/2012 - Ngày QĐ cĩ hiệu lực: 01/01/2012 Hệ thống thiết bị: máy in Canon Laser 7420 Loại hĩa đơn: Hĩa đơn giá trị gia tăng Tên bộ phận chịu trách nhiệm: Phịng Kế Tốn 6/19/2013 8 Khởi tạo mẫu hĩa đơn 15 Ví dụ. Khởi tạo mẫu hĩa đơn cĩ các nội dung sau: - Tên mẫu hĩa đơn: Hĩa đơn giá trị gia tăng 03 liên - Loại hĩa đơn: Giá trị gia tăng -Mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001 - Ký hiệu (Seri) hĩa đơn: AB/11T KT Lập thơng báo phát hành hĩa đơn 16 Ví dụ. Thơng báo phát hành mẫu hĩa đơn nhƣ sau: -Mẫu hĩa đơn giá trị gia tăng 03 liên - Tên loại hĩa đơn: Hĩa đơn giá trị gia tăng -Mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001, Ký hiệu: AB/11T - Từ số: 0000001, đến số: 0001000 - Thời gian bắt đầu sử dụng: 06/01/2012 Theo dõi tình hình sử dụng số HĐ tự in đã đăng ký? 6/19/2013 9 Bán hàng thu tiền ngay – In hĩa đơn 17 Ngày 26/01/2012: bán hàng cho KH001 cơng ty Trƣờng Sơn; HĐ 0000001, mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T – thuế VAT: 10%. Bên mua hàng thanh tốn ngay bằng phƣơng thức chuyển khoản qua ngân hàng (TK ngân hàng Đơng Á) SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 1.000 15.000 HH05 1.000 25.000 Do cơng ty Trƣờng Sơn mua hàng với số lƣợng lớn (>=1.000 Kg) nên đƣợc hƣởng chiết khấu thƣơng mại 1% trên mỗi mặt hàng. Thực hiện In hĩa đơn trên phần mềm 18 Bài tập quy trình bán hàng  Lập báo giá gửi khách hàng – nhận đơn đặt hàng từ khách hàng – chuyển hàng cho khách hàng và ghi nhận cơng nợ - khách hàng trả lại hàng 6/19/2013 10 19 2a. Ngày 24/01/2012 Cty ABC lập báo giá (BG00001) và gửi cho KH002 cơng ty Hoa Mộc Lan; thuế VAT 10% với chi tiết nhƣ sau: SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 Tình huống 2. 2b. Ngày 26/01/2012 căn cứ vào báo giá (BG00001) nhận đƣợc, khách hàng KH002 lập đơn đặt hàng và gửi Cty ABC với chi tiết đặt hàng nhƣ sau (đơn đặt hàng DDH00001, thuế VAT 10% ): SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 * 20 2c. Ngày 27/01/2012: Cty ABC chuyển hàng cho KH002 theo đơn hàng số DDH00001 ngày 26/01/2012 (tỷ lệ chiết khấu 1% với mỗi mặt hàng, chƣa thu tiền khách hàng): SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 Thuế VAT: 10%; HĐ GTGT 0000002, mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T; ngày 27/01/2012 Thực hiện In hĩa đơn trên phần mềm Tình huống 2. 6/19/2013 12 23 Ngày 29/01/2012 Cty ABC bán hàng cho KH001 – chƣa thu tiền; HĐ GTGT 0000003, mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T, thuế VAT: 10% SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 100 14.000 Thực hiện In hĩa đơn trên phần mềm Tình huống 3. 24 4a. Ngày 29/01/2012: KH002 thanh tốn hết cho HĐ GTGT 0000002 – ngày 27/01/2012, và tiếp theo tình huống trả hàng ngày 28/01/2012. Phƣơng thức thanh tốn: Tiền mặt. Do thanh tốn sớm, nên KH002 đƣợc hƣởng chiết khấu thanh tốn là 2%. 4b. Thực hiện đối trừ chứng từ khi thu tiền của khách hàng vào ngày 30/01/2012 (KH001 – đối với HĐ GTGT 0000003 ngày 29/01/2012). Nếu ghi nhận từ phân hệ Quỹ hay Ngân hàng. Giải thích ý nghĩa? Yêu cầu: Sử dụng báo cáo cơng nợ phải thu Ghi nhận thu tiền từ khách hàng Tình huống 4. 6/19/2013 13 25 Các tình huống bán hàng và hàng bán bị trả lại – Giá vốn hàng bán? 26 Bài tập thực hành 7 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - Tổng hợp cơng nợ phải thu - Sổ chi tiết bán hàng Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip 6/19/2013 14 27 Tự đánh giá 1. Quy trình bán hàng cơ bản bao gồm những bƣớc nào ? 2. Phân loại các chức năng trong phân hệ bán hàng theo mơ hình I-P-O ? 3. Những “AI” tham gia quy trình bán hàng và cơng nợ phải thu ? 28 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 04 – Nhập liệu Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Bhang.zip 6/19/2013 15 Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 29 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.5 6/19/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.5 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/19/2013 2 3 Bài tập thực hành 7A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip Kế tốn vốn bằng tiền 4 6/19/2013 3 Mơ hình hoạt động 5 6 Mơ hình ………………. 6/19/2013 4 7 Mơ hình ………………. 8 6/19/2013 5 9 Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt: Phiếu thu Phiếu chi Bảng kiểm kê quỹ Giấy đề nghị thanh tốn tiền tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng … 10 Mơ hình ………………. 6/19/2013 6 11 Mơ hình ………………. 12 6/19/2013 7 13 Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền gửi: Giấy báo Cĩ Giấy báo Nợ Bản sao kê của ngân hàng (Sổ phụ) Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm chi Séc chuyển khoản … Thực hành trên phần mềm 14 6/19/2013 8 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 15 0. Tạo tài khoản ngân hàng 16 Ngân hàng / Tài khoản ngân hàng Số tài khoản ngân hàng Đơng Á: 0105860401 Mở tại: Ngân hàng TMCP Đơng Á Địa chỉ: 123 Nguyễn Du, Quận 1, TP. HCM Số tài khoản ngân hàng Á ChâuACB: 1216971512 Mở tại: Ngân hàng TMCP Á Châu Địa chỉ: 456 Lê Lợi, Quận 1, TP. HCM Lưu ý: kết cấu TK phải chi tiết theo: TK ngân hàng 6/19/2013 9 1. Phiếu thu 17 1a. Ngày 29/01/2012: KH001 cơng ty Trƣờng Sơn thanh tốnmột phần số nợ đầu kì với số tiền mặt là 25.000.000 1b. Ngày 29/01/2012: nhân viên Nguyễn Thị Hằng rút 40.000.000 từ tài khoản VNĐ, ngân hàng Đơng Á về nhập quỹ tiền mặt. (Loại đối tượng – Nhân viên) Ai? Chứng từ liên quan? 2. Phiếu chi 18 2a. Ngày 30/01/2012: nhân viên Lê Văn Hùng xuất quỹ tiền mặt 20.000.000 gửi vào tài khoản VNĐ của Cơng ty tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB. (Loại đối tượng – Nhân viên) 2b. Ngày 30/01/2012: nhân viên Nguyễn Thị Hằng đề nghị xuất quỹ 10.000.000 với lý do tạm ứng đi mua cơng cụ dụng cụ sử dụng cho văn phịng trong tháng sau. (Loại đối tượng – Nhân viên) Ai? Chứng từ liên quan? 6/19/2013 10 3. Giấy báo cĩ (Nộp tiền vào TK) 19 3. Ngày 31/01/2012: KH001 cơng ty Trƣờng Sơn chuyển vào tài khoản VND của Cơng ty tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB để thanh tốn thêm một phần số nợ đầu kì với số tiền là 15.000.000. Cơng ty đã nhận đƣợc giấy báo cĩ từ ngân hàng Á Châu ACB. 4. Giấy báo nợ (Séc / Ủy nhiệm chi) 20 Tình huống phát sinh: ghi nhận HĐ dịch vụ & Thanh tốn = NH 4. Ngày 31/01/2012: Cơng ty thanh tốn tiền nƣớc tháng 01/2012 cho bộ phận bán hàng bằng Ủy nhiệm chi từ tài khoản VNĐ tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB với số tiền chƣa thuế là 5.000.000, VAT 10% theo hĩa đơn GTGT mẫu số 01GTKT/001, số 1234567 ký hiệu AA/11T. 6/19/2013 11 5. Thực hiện đối chiếu ngân hàng 21  Thực hiện đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng với bảng kê phát sinh tài khoản do ngân hàng cung cấp.  Nguyên nhân giữa hai sở này cĩ sự sai lệch: Cĩ những phát sinh đã đƣợc kế tốn ghi sổ nhƣng ngân hàng vẫn chƣa thực hiện hoặc ngƣợc lại ngân hàng đã thực hiện nhƣng kế tốn chƣa ghi chép.  Việc đối chiếu này nhằm đảm bảo số liệu gửi vào, rút ra và tờn cuối kỳ khớp đúng số liệu ngân hàng quản lý. Lưu ý: kết cấu TK phải chi tiết theo: TK ngân hàng Bank reconciliation 5. Thực hiện đối chiếu ngân hàng 22  Thực hiện đối chiếu ngân hàng giữa ghi chép sổ sách trên hệ thống và bảng kê do ngân hàng cung cấp: - Số dƣ và chi tiết tài khoản VNĐ của Cơng ty mở tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu. - Số dƣ đƣợc cung cấp từ bản kê ngân hàng: VD. 29.500.000 Bank reconciliation 6/19/2013 12 23 Bài tập thực hành 8 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - PH Quỹ / Sổ quỹ - PH Ngân hàng / Sổ tiền gửi Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip Chứng từ với phát sinh trùng hạch tốn 24 6/19/2013 13 Vấn đề chứng từ trùng 25 Trong nhiều nghiệp vụ kế tốn, cĩ thể cĩ hai chứng từ với sơ đờ hạch tốn Nợ/Cĩ trùng nhau  Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đồng thời tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng VD: nộp tiền mặt vào ngân hàng, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, chuyển tiền giữa các ngân hàng… 26 Xử lý nhập liệu trên phần mềm kế tốn … Vấn đề chứng từ trùng 1. Chuyển tiền từ ngân hàng A sang ngân hàng B. Hỏi: chứng từ nào đƣợc lựa chọn để cập nhật? 2. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. Hỏi: chứng từ nào đƣợc lựa chọn để cập nhật? 6/19/2013 14 27 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng trong phân hệ Quỹ và phân hệ Ngân hàng theo mơ hình I-P-O ? 2. Trong trƣờng hợp cĩ phát sinh chứng từ trùng hạch tốn liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Trình bày các phương án để khử chứng từ trùng ? Cập nhật tiến độ về… tìm hiểu thơng tin PMKT • Giới thiệu chung: khái quát, xuất xứ của PMKT • So sánh tính phân hệ của các PMKT • Đánh giá về quy mơ, ứng dụng và ví dụ triển khai ở Việt Nam 28 6/19/2013 15 29 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – Nhập liệu Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_VBTien.zip Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 30 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Tiếp theo – Chƣơng 2 P.6 6/19/2013 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TỐN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN GV. ThS. Vũ Quốc Thơng CHƢƠNG 02 – P.6 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế tốn • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế tốn tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 6/19/2013 2 3 Bài tập thực hành 8A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip Kế tốn tổng hợp và báo cáo tài chính 4 Sổ Cái 6/19/2013 3 Nhiệm vụ của kế tốn tổng hợp 5 6 Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế tốn Thực hiện các bút tốn cuối kì Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ Thực hiện cơng tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, năm… 6/19/2013 4 Cuối kì kế tốn … 7 8 Khĩa sổ và XĐKQKD 6/19/2013 5 Thực hành trên phần mềm 9 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế tốn! 10 6/19/2013 6 11 - Phân bổ chi phí trả trƣớc - Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * - Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì - Xử lý chênh lệch tỉ giá - Lập dự phịng giảm giá HTK - Lập dự phịng nợ phải thu khĩ địi …… 1. Phân bổ chi phí trả trƣớc 12 1a. Ngày 10/01/2012, chi tiền mặt thanh tốn số tiền thuê văn phịng cho Cơng ty TNHH Lê Nam, số tiền: 120.000.000, số tiền thuê sẽ đƣợc phân bổ trong vịng 12 tháng. Cơng ty ABC sử dụng văn phịng thuê cho mục đích đặt trụ sở quản lý doanh nghiệp, bắt đầu từ tháng 01/2012. 1b. Ngày 30/01/2012, phân bổ tiền thuê văn phịng trong tháng 01/2012. Thiết lập: TK C/P trả trước ngắn hạn - Chi tiết theo: đối tƣợng (Nhà cung cấp) 6/19/2013 7 13 Bài tập quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế tốn 2. Quy trình kiểm kê HTK 14 Quy trình kiểm kê 6/19/2013 8 2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 15 Khi tiến hành kiểm kê, đối với hàng hĩa thừa, thiếu chƣa xác định rõ nguyên nhân và khi chƣa cĩ quyết định xử lý, Kế tốn điều chỉnh giá trị hàng tồn kho và đƣa giá trị chênh lệch vào các tài khoản “… chờ xử lý” Số thực tế 16 2a. Trƣờng hợp sau khi sốt xét và phê duyệt, ban quản lý đƣa ra quyết định “đây là số hàng thừa khơng xác định được nguyên nhân”. Yêu cầu: xử lý kế tốn – kế tốn tổng hợp sẽ lập bút tốn điều chỉnh đƣa vào … thu nhập bất thƣờng. 2b. Trƣờng hợp sau khi sốt xét và phê duyệt, ban quản lý đƣa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần cịn lại doanh nghiệp chịu”. Yêu cầu: xử lý kế tốn – kế tốn tổng hợp sẽ lập bút tốn điều chỉnh… thu tiền mặt nộp từ thủ kho và đƣa vào chi phí khác. 2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK 6/19/2013 9 3. Tính giá xuất kho 17 Thơng thƣờng, chức năng tính giá xuất kho đƣợc thực hiện cuối kì * Bài tập thực hành • Khi kế tốn phần hành khơng xử lý… 18 6/19/2013 10 4. Tính lƣơng phải trả trong kì 19 4a. Ngày 30/01/2012, thực hiện tính lƣơng phải trả trong kì cho bộ phận bán hàng là 40.000.000 và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 20.000.000 Giả sử cơng ty ABC áp dụng việc tính lƣơng phải trả hàng kì (tháng) , hãy ghi nhận bút tốn tổng hợp cho việc tính lƣơng 4b. Ngày 30/01/2012, thực hiện bút tốn trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ tổng hợp 5. Ghi nhận doanh thu dồn tích 20 Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét cĩ khoản nào đã thực hiện cho khách hàng và đƣợc ghi nhận là doanh thu trong kì hay khơng? 5. Ngày 29/01/2012, Cơng ty ABC xuất hĩa đơn dịch vụ tƣ vấn cho KH003 – Cửa hàng số 3; HĐ 0000003, mẫu số hĩa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T – thuế VAT: 10%. KH003 đã kí hồn cơng bản hợp đồng dịch vụ cho cơng ty nhƣng chƣa thanh tốn tiền. Tổng trị giá hĩa đơn xuất là 110.000.000 đã bao gồm thuế Yêu cầu: Sử dụng phân hệ bán hàng (hoặc tổng hợp) để ghi nhận. 6/19/2013 11 • Minh họa ghi nhận thuế TNDN… 21 6. Xác định thuế TNDN tạm tính 22 Thơng thƣờng, doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý và cân nhắc lại số thuế: hồn nhập hay nộp bổ sung vào cuối năm tài chính. Trong phần minh họa này, hãy dựa vào số liệu doanh thu, chi phí trong kì để xác định và hạch tốn số thuế TNDN tạm tính cho một kì (tháng). 6a. Ngày 30/01/2012, tạm tính số thuế TNDN phải nộp (VD. 25% * 22.800.000) 6b. Ngày 31/01/2012, nộp thuế TNDN theo số tạm tính 6/19/2013 12 6. Xác định thuế TNDN cuối năm 23 Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo cơng thức: Trƣờng hợp doanh nghiệp nếu cĩ trích quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ thì thuế TNDN phải nộp đƣợc xác định nhƣ sau: 6. Xác định thuế TNDN cuối năm 24 Thuế TNDN: - Thơng tư 130/2008/TT- BTC - Thơng tư 18/2011/TT- BTC 6/19/2013 13 25 Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp - Khai báo các tài khoản kết chuyển - Thực hiện các bút tốn kết chuyển 26 7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 6/19/2013 14 7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 27 7a. Thiết lập tài khoản kết chuyển 7b. In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lƣu CSDL 7c. Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD 7d. In BCĐSPS sau Kết chuyển 28 Bài tập thực hành 9 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel: - PH Tổng hợp / Bộ báo cáo tài chính Sao lưu cơ sở dữ liệuABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop.zip Khĩa sổ kì kế tốn 6/19/2013 15 29 Tự đánh giá 1. Trình bày các thao tác kế tốn ở giai đoạn cuối kì ? 2. Ở gĩc nhìn quản trị, xem xét các khoản doanh thu, chi phí trong kì từ tổng hợp đến chi tiết ? 30 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 06 – Nhập liệu Cơng ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.zip 6/19/2013 16 31 * Bài tập thực hành tổng hợp Thực hành 01 - Kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại Cơng Thành Thực hành 02 - Kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại Hồng Hà Sau khi học xong chƣơng này, bạn cĩ thể: 32 • Trình bày thiết lập dữ liệu kế tốn • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế tốn tổng hợp >> Hồn thành – Chƣơng 2 <<