Bài giảng nghiệp vụ ngân hàng - Những vấn đề chung về cho thuê tài chính

TRệễỉNG ẹAẽI HOẽC KINH TEÁ TP.HCMKHOA NGAÂN HAỉNG CHƯƠNG 1    1.Khỏi niệm: Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001: Cho thuờ tài chớnh là hoạt động tớn dụng trung và dài hạn thụng qua việc cho thuờ mỏy múc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và cỏc động sản khỏc trờn cơ sở hợp đồng cho thuờ giữa bờn cho thuờ với bờn thuờ. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH Bờn cho thuờ cam kết mua mỏy múc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và cỏc động sản khỏc theo yờu cầu của bờn thuờ và chuyển giao cho bờn thuờ. Bờn thuờ sử dụng tài sản thuờ và thanh toỏn tiền thuờ trong suốt thời hạn thuờ đó được thỏa thuận. Khi kết thỳc thời hạn thuờ, bờn thuờ được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuờ hoặc tiếp tục thuờ theo cỏc điều kiện đó thỏa thuận trong hợp đồng cho thuờ tài chớnh, hoặc hoàn trả tài sản cho bờn cho thuờ. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 2. Đặc điểm: Cụng ty cho thuờ tài chớnh tài trợ dưới hỡnh thức mua và chuyển giao tài sản cho bờn thuờ sử dụng. Bờn đi thuờ được tài trợ toàn bộ nhu cầu vốn. Thời hạn cho thuờ tài chớnh chiếm phần lớn thời gian khấu hao của tài sản. Trong suốt thời hạn cho thuờ, quyền sở hữu tài sản thuộc về bờn cho thuờ. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 3. Điều kiện cho thuờ tài chớnh: Đủ năng lực phỏp lý theo quy định của phỏp luật, chịu trỏch nhiệm dõn sự trước phỏp luật. Cú khả năng tài chớnh đảm bảo trả được tiền thuờ tài chớnh cho bờn cho thuờ trong thời hạn đó thỏa thuận. Phương ỏn sản xuất kinh doanh, phương ỏn sử dụng tài sản thuờ phải cú tớnh khả thi và hiệu quả. Thực hiện đầy đủ cỏc quy định khỏc phự hợp với quy chế cho thuờ tài chớnh hiện hành. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 4. Lợi ớch của nghiệp vụ cho thuờ tài chớnh: a. Đối với bờn cho thuờ: Cho thuờ tài chớnh là loại hỡnh tớn dụng ớt rủi ro hơn so với cho vay trung dài hạn. Chi phớ khấu hao tài sản được khấu trừ vào thuế. b. Đối với bờn thuờ: Được ỏp ứng đầy đủ nhu cầu vốn mà khụng cần tài sản đảm bảo. Thời hạn tài trợ dài do đú giảm được ỏp lực trả nợ. Chi phớ thuờ tài sản được tớnh vào chi phớ trước khi xỏc định lợi nhuận nộp thuế. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 5. Cỏc chủ thể tham gia: a. Bờn thuờ: Bờn thuờ là cỏc tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cỏ nhõn sinh sống và làm việc tại Việt Nam. Bờn thuờ là bờn trực tiếp sử dụng tài sản thuờ cho mục đớch sản xuất kinh doanh của mỡnh. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH b.Bờn cho thuờ: Bờn cho thuờ là cỏc cụng ty cho thuờ tài chớnh. Là tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng được ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cấp giấy phộp hoạt động về cho thuờ tài chớnh. Cụng ty cho thuờ tài chớnh Nhà nước Cụng ty cho thuờ tài chớnh cổ phần Cụng ty cho thuờ tài chớnh trực thuộc TCTD Cụng ty cho thuờ tài chớnh liờn doanh Cụng ty cho thuờ tài chớnh 100% vốn nước ngoài I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH c. Nhà cung cấp: Nhà cung cấp là đơn vị sản xuất, kinh doanh những tài sản, thiết bị mỏy múc mà bờn thuờ cần sử dụng. Nhà cung cấp là bờn cú nghĩa vụ chuyển giao, lắp đặt tài sản cho bờn thuờ theo cỏc điều khoản đó thỏa thuận trong hợp đồng. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 6. Hồ sơ thuờ tài chớnh: Hồ sơ phỏp lý của khỏch hàng. Hồ sơ tài chớnh, sản xuất kinh doanh. Bản thỏa thuận với bờn cung cấp. Giấy đề nghị thuờ tài chớnh. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH 7. Mụ hỡnh cho thuờ tài chớnh thụng thường: BấN CHO THUấ BấN THUấ BấN CUNG CẤP (1) (2) (3) (4) (5) (6) I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUấ TÀI CHÍNH Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu, hướng dẫn KH làm thủ tục thuờ tài chớnh. Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ thuờ tài chớnh. Bước 3: Thẩm định hồ sơ thuờ tài chớnh. Bước 4: Ra quyết định cho thuờ tài chớnh. Bước 5: Triển khai thực hiện HĐ cho thuờ tài chớnh. Bước 6: Thu nợ, thu lói và xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh. Bước 7: Thanh lý hợp đồng thuờ tài chớnh – Xử lý tài sản thuờ khi chấm dứt hợp đồng. II. QUY TRèNH CHO THUấ TÀI CHÍNH 1. Giỏ trị cho thuờ tài chớnh (P): Giỏ trị cho thuờ tài chớnh là tổng số tiền mà bờn cho thuờ thanh toỏn chi trả cho việc hỡnh thành nờn tài sản cho thuờ: - Chi phớ mua tài sản. - Chi nộp thuế nhập khẩu. - Phớ mua bảo hiểm tài sản. - Chi phớ vận chuyển, vận hành chạy thử và cỏc khoản chi phớ khỏc được tớnh vào nguyờn giỏ của tài sản thuờ. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Lưu ý: Nếu trong hợp đồng cho thuờ cú thỏa thuận bờn thuờ phải thanh toỏn trước cho bờn cho thuờ một phần, thỡ giỏ trị cho thuờ khụng bao gồm khoản tiền trả trước của bờn thuờ. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Vớ dụ 1: Cụng ty cho thuờ tài chớnh đồng ý cho cụng ty HP thuờ một thiết bị sản xuất với nội dung chi tiết như sau (đơn vị 1.000 đ): - Giỏ mua thiết bị : 4.000.000 - Vận chuyển lắp đặt : 150.000 - Chi phớ khỏc : 50.000 - Bờn thuờ trả trước 30% giỏ mua thiết bị cho bờn cung ứng, phần chi phớ cũn lại sẽ được cụng ty tài chớnh thanh toỏn đầy đủ cho cỏc bờn cú liờn quan. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Giỏ trị cho thuờ: Giỏ trị tài sản thuờ: 4.000.000 + 150.000 + 50.000 = 4.200.000 Số tiền trả trước của bờn thuờ: 4.000.000 * 30% = 1.200.000 Giỏ trị cho thuờ tài chớnh (P): P = 4.200.000 – 1.200.000 = 3.000.000 III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH 2. Thời hạn cho thuờ: Thời hạn cho thuờ là khoảng thời gian từ khi bờn thuờ nhận tài sản cho đến khi bờn thuờ thực hiện xong nghĩa vụ thanh toỏn cho bờn cho thuờ. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH 3. Kỳ hạn thanh toỏn tiền thuờ: Kỳ hạn thanh toỏn tiền thuờ là khoảng cỏch thời gian giữa hai lần thanh toỏn tiền thuờ. Tiền thuờ được thanh toỏn vào đầu mỗi kỳ hạn. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH 4. Lói suất cho thuờ (r): Lói suất cho thuờ do bờn cho thuờ và bờn thuờ thỏa thuận trờn cơ sở lói suất tài trợ trung và dài hạn. Lói suất cho thuờ cú thể cố định trong suốt thời hạn cho thuờ, hoặc lói suất cho thuờ sẽ được điều chỉnh sau một khoảng thời gian nhất định. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH 5. Số tiền thanh toỏn mỗi kỳ (ai): Tiền thuờ tài chớnh (Pi) Phớ thuờ tài chớnh (Ii): - Phớ thuờ tài chớnh kỳ hạn đầu (I1): là phần tiền lói phỏt sinh kể từ khi bờn cho thuờ thanh toỏn khoản tiền đầu tiờn đến khi chuyển giao tài sản cho bờn thuờ. - Phớ thuờ tài chớnh trong cỏc kỳ cũn lại (I2 – In): tớnh theo giỏ trị cho thuờ cũn lại của kỳ trước đú. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH 6. Phương phỏp tớnh số tiền thanh toỏn trong cho thuờ tài chớnh: Phương thức 1: kỳ khoản giảm dần. - Tiền thuờ tài chớnh phải trả ở mỗi kỳ: III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH - Phớ thuờ tài chớnh (từ kỳ thứ 2 trở đi): - Số tiền thanh toỏn mỗi kỳ: III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Vớ dụ 2: Khoản tiền cũn lại này được cụng ty cho thuờ tài chớnh thanh toỏn nhiều đợt như sau (đơn vị tớnh: 1.000 đồng): III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH - Bờn cung cấp chuyển giao tài sản cho bờn thuờ vào ngày 09/03/2009. - Thời hạn cho thuờ 5 năm kể từ khi bờn thuờ nhận tài sản. - Tiền thuờ được thanh toỏn theo định kỳ 6 thỏng 1 lần vào thời điểm đầu kỳ. - Lói suất cho thuờ là 1,2% /thỏng. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Yờu cầu: Lập bảng kế hoạch thanh toỏn tiền thuờ tài chớnh cho cụng ty HP trong trường hợp: Giỏ trị cho thuờ thu hồi toàn bộ; Tiền thuờ tài chớnh được thanh toỏn vào đầu kỳ theo phương thức kỳ khoản giảm dần. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Bảng kế hoạch thanh toỏn tiền thuờ tài chớnh: III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Phương thức 2: Phương thức kỳ khoản cố định. - Tiền thuờ tài chớnh phải trả ở mỗi kỳ: - Phớ thuờ tài chớnh : Phớ thuờ tài chớnh kỳ đầu: Tiền lói phỏt sinh từ khi bờn thuờ bắt đầu thanh toỏn tiền cho đến khi tài sản được chuyển giao cho bờn thuờ. Phớ thuờ tài chớnh từ kỳ thứ 2: Tớnh theo giỏ trị cho thuờ cũn lại trong kỳ trước đú III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Vớ dụ 3 : Lập bảng kế hoạch thanh toỏn tiền thuờ tài chớnh cho cụng ty HP trong trường hợp: Giỏ trị cho thuờ thu hồi toàn bộ; Tiền thuờ tài chớnh được thanh toỏn vào đầu kỳ theo phương thức kỳ khoản cố định. III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH Bảng kế hoạch thanh toỏn tiền thuờ tài chớnh III. KỸ THUẬT CHO THUấ TÀI CHÍNH