Bài giảng Đạo đức kinh doanh và văn hoá doanh nghiệp trong hội nhập quốc tế - Chương 9: Thực hiện và kiểm toán chương trình đạo đức kinh doanh - Phạm Văn Tài

9-1Chương 9Thực hiện và kiểm toán chương trình đạo đức kinh doanh9-2Kiểm toán đạo đức kinh doanhKiểm toán đạo đức kinh doanh – đánh giá một cách có hệ thống thực thi và chương trình đạo đức kinh doanh của tổ chức để quyết định nó có hữu hiệu hay không. các đánh giá về tài liệu, thường xuyên xem có tuân theo chính sách và thủ tục của công ty hay không.Cơ hội để đánh giá sự tuân theo các tiêu chuẩn đạo đức công ty hay khôngKiểm toán giống như kiểm toán tài chính 9-3Kiểm toán xã hộiKiểm toán xã hội – là quá trình đánh giá và báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp về trách nhiệm kinh tế, pháp lý, đạo đức và lòng bác ái mà các nhóm lợi ích đã kỳ vọng. Phạm vi đánh giá rộng hơn đánh giá đạo đứcKiểm toán đạo đức có thể là một phần của kiểm toán xã hội này. 9-4 Các yếu tố rủi ro nhân viên vi phạm9-5Chúng ta sẽ đối phó ra sao nếu có kiểm toán về đạo đức?9-6Lợi ích của kiểm toán đạo đứcQuản lý được các khủng hoảng về đạo đức và khắc phục nóNhững thách thức có thể đo lường được, không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanhCác rủi ro và yêu cầu cần thiết để đáp ứng kiểm toán đạo đức kinh doanh tại doanh nghiệp 9-7Lợi ích của kiểm toánKết quả của quá trình kiểm toán có thể là một nhân tố quan trọng để cải thiện hoạt động kinh doanh của công tyHoàn thiện quan hệ làm việc, truyền thông và tổ chức học tậpHoàn thiện sự hữu hiệu của hoạt động và giảm thiểu chi phí Kiểm toán cũng giúp nhận diện những rủi ro và trách nhiệm tiềm ẩn để tuân theo pháp luật.Kiểm toán có thể cải thiện mối quan hệ với các nhóm lợi ích (minh bạch hơn) 9-8Các kênh dành cho nhân viên báo cáo trường hợp vi phạm đạo đức9-9Quản lý khủng hoảng đạo đức và cách thức khắc phụcQuản lý khủng hoảngCác kế hoạch đối phó và khắc phục thảm hoạ thiên tai và thảm hoạ đạo đức phải có trong hoạt động. Nếu không có, khi khủng hoảng xãy ra nó có thể làm tê liệt hoạt động, mất niềm tin của nhân viên, giảm thiểu năng suất và huỷ hoại danh tiếng của công ty. Liên quan đến kế hoạch dự phòng để đánh giá các rủi ro và các sự cố tiềm ần và cung cấp các công cụ để đối phó. 9-10Các rủi ro và yêu cầu trong kiểm toán đạo đức Kiểm toán đạo đức có thể không khắc phục được những vấn đề về đạo đức nếu công ty không ngay lập tức giải quyết vấn đề đó khi nó xảy ra.Các nhóm lợi ích sẽ không thoả mãn với các thông tin kiểm toán.Thực hiện kiểm toán đưa ra những ghi nhận về tài chính đơn thuần vẫn chưa đủ.Không có bất kỳ sự đảm bảo nào là việc kiểm toán là một giải pháp cho tất cả các vấn đề về đạo đức 9-11Quy trình kiểm toánĐảm bảo sự cam kết của ban quản lý công tyThiết lập uỷ ban kiểm toán đạo đứcĐịnh nghĩa phạm vi kiểm toánSoát xét lại sứ mạng, mục tiêu và giá trị của công ty Thu thập và phân tích thông tin thích hợpKiểm tra kết quả thông qua các chuyên viên bên ngoàiBáo cáo kết quả kiểm toánBáo cho uỷ ban kiểm toán, giám đốc và nhóm lợi ích 9-12Bảo đảm sự cam kết quả ban quản lý cao nhất của công tyCác thành viên ban quản trị phải khởi sự kiểm toán dựa trên các yêu cầu của các nhóm lợi ích trong việc cải tổ quản trị doanh nghiệp.Các thành viên ban quản trị chịu trách nhiệm cho các chương trình tuân theo quy định về pháp luật và đạo đức của công ty mà họ điều hành.Hội đồng quản trị muốn một phương pháp để chuẩn hoá thực hiện đạo đức ở công ty. 9-13Thiết lập uỷ ban giám sát đạo đức kinh doanhThành lập một uỷ ban giám sát quá trình kiểm toán.Tốt nhất là, uỷ ban kiểm toán tài chính thuộc ban giám đốc sẽ giám sát quá trình kiểm toán.Tuy nhiên, hầu hết các giám đốc của các công ty và các quan chức phụ trách đạo đức sẽ thực hiện việc kiểm toán. Các cá nhân trong công ty sẽ được kiểm toán bằng các nhà kiểm toán bên ngoài. 9-14Định nghĩa phạm vi kiểm toánUỷ ban kiểm toán đạo đức sẽ thiết lập phạm vi kiểm toán và quy trình kiểm soát.Phạm vi được quyết định bởi loại hình doanh nghiệp, các rủi ra và cơ hội trong quản trị đạo đức.Các chủ đề được kiểm toán có thể là:-Môi trường -quyền riêng tư -Tuân thủ luật pháp-Trách nhiệm về sản phẩm -Gian lận-Phân biệt đối xử-Quyền của nhân viên -Các báo cáo tài chính9-15Soát xét lại sứ mạng và mục tiêu của tổ chứcKiểm toán đạo đức kiểm tra kết quả thực hiện đạo đức kinh doanh của doanh nghiệp với các mục tiêu, giá trị và chính sách của nó.Sứ mạng và mục tiêu hiện tại có thể được xem xét lại như sau: Soát xét lại toàn bộ tài liệu chính thức để làm cho rõ ràngNhận xét về các trách nhiệm xã hội, luật và đạo đứcĐịnh nghĩa các ưu tiên về thực hiện đạo đức kinh doanh9-16Thu thập và phân tích những thông tin thích hợpNhận diện các công cụ và phương pháp đo lường sự tiến bộ trong các quyết định đạo đức của nhân viênThu thập các tài liệu bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Quyết định xem mức độ tuân thủ của doanh nghiệp ra saoQuyết định xem doanh nghiệp đã đạt và chưa đạt ở điểm nào9-17Thẩm tra kết quảThẩm tra kết quả thông qua một bên độc lập:Nhà kiểm toán bên ngoài công tyHãng kiểm toán kế toánNhóm đặc biệt không vụ lợiViệc thẩm tra không bị yêu cầu mặc dù nhiều tổ chức dùng việc thẩm tra này cùng thẩm tra báo cáo kiểm toán tài chínhNgười ta sẽ quyết định trách nhiệm và thời hạn hiệu lực của các kết quả kiểm toán. 9-18Báo cáo kết quả kiểm toánBáo cáo tài chính sẽ được báo cáo lên ban tổng giám đốc và tổng giám đốc. Khi nào được thông qua, nó mới có thể được đưa ra ngoài.Báo cáo có thể nhận diện mục đích và phạm vi của kiểm toán, các phương pháp đã sử dụng, vai trò của nhà kiểm toán và các chỉ dẫn phải tuân theo. 9-19 Chiến lược quan trọng trong kiểm toánKiểm toán sẽ được thực hiện thường xuyên để đối phó với các khủng hoảng.Kiểm toán cung cấp các chuẩn mực để cho doanh nghiệp thực hiện đạo đức kinh doanh tốt hơn bằng các chương trình cụ thể.Chất lượng và hiệu quả của kiểm toán đạo đức gồm:Tất cả doanh nghiệpSo sánh Đầy đủQuá trình phát triểnHệ thống và các chính sách quản trịRò rỉ thông tinLiên tục hoàn thiện