Bài giảng Các dịch vụ kiểm toán

Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level 10/21/2013 ‹#› Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level 10/21/2013 ‹#› CÁC DỊCH VỤ KIỂM TOÁNNhóm 8 – Lớp 10DKKT3 DANH SÁCH NHÓM NỘI DUNG THUYẾT TRÌNH CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN Text CHƯƠNG 2: DV BẢO ĐẢMText CHƯƠNG 3: CÁC DV LIÊN QUANText 4. Example Text Chương 1: TỔNG QUAN 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp 1. Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam được thực hiện các dịch vụ sau đây: a) Các dịch vụ kiểm toán, gồm kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, kiểm toán báo cáo tài chính vì mục đích thuế và công việc kiểm toán khác; b) Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính, thông tin tài chính và dịch vụ bảo đảm khác. là việc kiểm toán nhằm giúp doanh nghiệp phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu về tình hình tài chính của doanh nghiệp, cũng như các khoản thu nhập và chi phí, phù hợp với các quy định được áp dụng làm cơ sở cho mục đích thuế dịch vụ quyết toán thuế. Là việc kiểm toán nhằm phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư nhằm đưa dự án vào sử dụng dựa trên hồ sơ thiết kế, dự toán đã được phê duyệt, đảm bảo đúng quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính – kế toán, hợp đồng kinh tế đã được ký kết và những quy định của nhà nước có liên quan. là việc kiểm tra, đánh giá mức độ chấp hành một quy định nào đó, hoặc đánh giá về mức độ tuân thủ các quy định trong văn bản pháp luật, các điều khoản, cam kết trong hợp đồng hoặc các quy định nội bộ của đơn vị. là việc kiểm tra và đánh giá về sự hữu hiệu và tính hiệu quả đối với hoạt động của một bộ phận hay toàn bộ tổ chức để đề xuất những biện pháp cải tiến.  là việc kiểm tra và xác nhận về tính trung thực và hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo tài chính của đơn vị kế toán phục vụ đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin trên BCTCcủa đơn vị 1.1 Kiểm toán BCTC Kiểm toán hoạt động Kiểm toán tuân thủ KT BC quyết toán DA h/thành KT BCTC vì m/đích thuế 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp Là việc kiểm toán nhằm phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư nhằm đưa dự án vào sử dụng dựa trên hồ sơ thiết kế, dự toán đã được phê duyệt, đảm bảo đúng quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính – kế toán, hợp đồng kinh tế đã được ký kết và những quy định của nhà nước có liên quan. KT BC quyết toán DA h/thành 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp 2. Ngoài các dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này, doanh nghiệp kiểm toán được đăng ký thực hiện các dịch vụ sau đây: a) Tư vấn kinh tế, tài chính, thuế; b) Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp; c) Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị của doanh nghiệp, tổ chức; d) Dịch vụ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; đ) Thẩm định giá tài sản và đánh giá rủi ro kinh doanh; e) Dịch vụ bồi dưỡng kiến thức tài chính, kế toán, kiểm toán; g) Dịch vụ liên quan khác về tài chính, kế toán, thuế theo quy định của pháp luật. 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp DỊCH VỤ KHÁC TV Thuế TV QL, giải pháp DN. TV giải pháp CNTT Chiến lược phù hợp. Giảm thiểu tối đa nợ thuế. DV bao trùm mọi khía cạnh về thuế Điều tra thuế đặc biệt Hoạch định lâu dài 1, Tổng quan về các loại dịch vụ do DNKT cung cấp DỊCH VỤ KHÁC TV Thuế TV QL, giải pháp DN. TV giải pháp CNTT DV kế toán TĐ giá TS Đào tạo và quản lý nhân lực DV liên quan khác theo QĐ của PL … Tiết kiệm ngân sách. Ngăn chặn nợ xấu. Trọng tài. Chương 2: DỊCH VỤ BẢO ĐẢM 2, Dịch vụ bảo đảm THÔNG TIN THÔNG TIN DỊCH VỤ BẢO ĐẢM 2, Dịch vụ bảo đảm NGƯỜI HÀNH NGHỀ ĐỐI TƯỢNG CHỦ ĐỀ NGƯỜI SỬ DỤNG DỰ KIẾN Đánh giá Định lượng Đưa ra kết luận 2.1 Dịch vụ kiểm toán thông tin tài chính quá khứ CHUẨN MỰC THÔNG TIN KTV ĐƯA RA Ý KIẾN DẠNG KHẲNG ĐỊNH VỀ MỨC ĐỘ PHÙ HỢP GIỮA CHÚNG Kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán các thông tin tài chính và thông tin khác cho các mục đích đặc biệt Kiểm toán các TTTC và thông tin khác cho các mục đích đặc biệt Tôi ..đặc biệt OK? OK Kiểm toán BCTC được lập theo các cơ sở kế toán khác Kiểm toán một số khoản mục của Báo cáo tài chính Kiểm toán tính tuân thủ các điều khoản hợp đồng Kiểm toán báo cáo tài chính tóm tắt Kiểm toán các TTTC và thông tin khác cho các mục đích đặc biệt 2.2 Soát xét các thông tin tài chính quá khứ Chúng tôi không (hoặc có) phát hiện ra sự kiện trọng yếu nào cho rằng BCTC đã không được lập phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam (hoặc chuẩn mực kế toán được chấp nhận), xét trên mọi khía cạnh trọng yếu. Tốt quá..!!! Không có yêu cầu Kiểm toán viên 1 Mục tiêu của công tác soát xét 2 Trách nhiệm của GĐ đơn vị đối với BCTC 3 Phạm vi của công tác soát xét 4 Điều khoản cho phép sử dụng tất cả các tài liệu, tư liệu.. 5 Mẫu báo cáo kết quả soát xét sẽ phát hành 6 Những hạn chế trong công tác soát xét 7 Khẳng định sẽ không có ý kiến kiểm toán nào được đưa ra 2.2 Soát xét các thông tin tài chính quá khứ HỢP ĐỒNG SOÁT XÉT BCTC 2.2 Soát xét các thông tin tài chính quá khứ 2.3 DVBĐ cho các đối tượng chủ đề khác với TTTC quá khứ Bảo đảm cho các chủ đề không phải là thông tin tài chính quá khứ Kiểm tra các thông tin tài chính tương lai Chương 3: CÁC DỊCH VỤ LIÊN QUAN 3, Các dịch vụ có liên quan 3.2 DV tổng hợp các Thông tin TC. 3.1 Kiểm tra các Thông tin TC theo các thủ tục đã thỏa thuận. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp CHÍNH TRỰC N.LỰC, THẬN TRỌNG ĐỘC LẬP KHÁCH QUAN TUÂN THỦ CMCM TÍNH BÍ MẬT TƯ CÁCH NN Thông tin tài chính Thông tin không phải thông tin tài chính. 3.1 Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận 3.1 Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận Đặc điểm BC kết quả kiểm tra chỉ được gửi cho các bên đã thỏa thuận Kết quả kiểm tra chỉ trình bày các phát hiện thực tế Không đưa ra ý kiến đảm bảo về độ tin cậy của TTTC Người sử dụng sẽ tự đánh giá các thủ tục và phát hiện do KTV báo cáo. KTV không nhất thiết phải tuân thủ nguyên tắc độc lập. 3.1 Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận 3.1 Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận 1 Tính chất của công việc 2 3 4 5 6 Mục đích của công việc Xác định thông tin tài chính Nội dung, lịch trình và phạm vi Hình thức báo cáo kết quả kiểm tra Những hạn chế 3.1 Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận THÔNG TIN TC THÔNG TIN TC THÔNG TIN TC 3.2 DV tổng hợp các Thông tin Tài chính TỔNG HỢP THÔNG TIN TÀI CHÍNH BCTC BCTC BCTC BCTC Thông tin được tóm tắt có thể hiểu được mà không đánh giá các cơ sở dẫn liệu của các thông tin này bằng năng lực kế toán. Các thủ tục thực hiện không cho phép người hành nghề kế toán đưa ra bất kỳ đảm bảo gì về thông tin tài chính đã tổng hợp. THÔNG TIN TÓM TẮT 3.2 DV tổng hợp các Thông tin Tài chính 1 TÍNH CHẤT CỦA CÔNG VIỆC 2 DV TH TTTC KHÔNG NHẰM PHÁT HIỆN SAI SÓT, GIAN LẬN 3 CÁC THÔNG TIN KH CẦN CUNG CẤP 4 TRÁCH NHIỆM CỦA BGĐ VỀ TÍNH CHÍNH XÁC VÀ ĐẦY ĐỦ CỦA TT 5 TTTC SẼ ĐƯỢC T/HỢP DỰA TRÊN CMKT , SỰ KHÁC BIỆT CMKT SẼ ĐƯỢC NÊU RA 6 MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI SỬ DỤNG CÁC TT ĐÃ T/HỢP 7 HÌNH THỨC CỦA BC VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA NGƯỜI KÝ TÊN 3.2 DV tổng hợp các Thông tin Tài chính 3.2 DV tổng hợp các Thông tin Tài chính Lập kế hoạch Lưu vào HSDV các tài liệu quan trọng Nắm vững nguyên tắc, pp kế toán của đơn vị Hiểu rõ hình thức KT và chuẩn mực KT đơn vị áp dụng Yêu cầu cung cấp thông tin bổ sung Xem lại các thông tin đã được tổng hợp Giải quyết các sai sót trọng yếu Hoàn thành dịch vụ Báo cáo tổng hợp TTTC TỔNG QUÁT MỨC ĐỘ ĐẢM BẢO BÁO CÁO CUNG CẤP LOẠI DỊCH VỤ KIỂM TOÁN TTTC QUÁ KHỨ Mức độ đảm bảo cao nhưng không tuyệt đối Đảm bảo dưới dạng khẳng định về các cơ sở dữ liệu. SOÁT XÉT TTTC QUÁ KHỨ Mức độ đảm bảo trung bình Đảm bảo dưới dạng không khẳng định về các cơ sở dữ liệu. KIỂM TRA THEO THỦ TỤC THỎA THUẬN Không đảm bảo Các phát hiện kiểm toán BẢO ĐẢM CHO CÁC Đ.TƯỢNG CHỦ ĐỀ ≠ TTTC QUÁ KHỨ Mức độ đảm bảo cao và trung bình tùy từng loại hợp đồng. Có thể dưới dạng khẳng định hoặc không khẳng định về TT được kiểm tra. TỔNG HỢP THÔNG TIN TÀI CHÍNH Không đảm bảo Nêu ra các TTTC đã được tổng hợp Dịch vụ bảo đảm Dịch vụ có liên quan Do you haveany questions? 1 2 3 4 5 6 7 8 CHÍNH SÁCH SOÁT XÉT Khẳng định rằng đây không phải là một cuộc kiểm toán nên sẽ không có ý kiến kiểm toán nào được đưa ra. Phạm vi của công tác soát xét, trong đó nêu rõ có tham chiếu VSA-901. DV tổng hợp các Thông tin TC. Kiểm tra các Thông tin TC theo các thủ tục đã thỏa thuận. B A D C CÂU 1: Nội dung nào sau đây được nêu đúng như trong Hợp đồng soát xét BCTC: TÓM TẮT KTV sẽ biết khoản mục nào không được lập và cho ý kiến về KM đó và trình bày phù hợp với chuẩn mực KT KTV sẽ không thể đánh giá mức độ trung thực và hợp lý của BCTC năm nếu chỉ kiểm toán BCTC tóm tắt. Để cung cấp tài liệu cho ủy ban chứng khoán. Để cung cấp cho nhà quản lý những thông tin tổng quát phục vụ cho việc phân tích BCTC. B A D C CÂU 2: KTV chỉ được kiểm toán BCTC tóm tắt khi đã kiểm toán BCTC năm cho khách hàng. Điều nào dưới đây là nguyên nhân BÁO CÁO Nêu rõ chính sách kế toán áp dụng để lập BCTC dựa trên cơ sở kế toán khác. Nêu rõ là BCTC không phù hợp với chuẩn mực kế toán Nêu rõ BCTC không phù hợp với chế độ kế toán hiện hành Nêu rõ BCTC không được kiểm toán phù hợp với chuẩn mực kiểm toán. B A D C CÂU 3: Trong BCKT về BCTC được lập trên cơ sở kế toán khác sẽ có một đoạn TƯ VẤN Soát xét toàn diện hoạt động Doanh nghiệp Tư vấn thiết lập hệ thống kế toán và ghi sổ kế toán Tư vấn mua bán, tách, sáp nhập, giải thể doanh nghiệp Chẩn đoán hệ thống CNTT B A D C CÂU 4: Dịch vụ nào sau đây không phải là Dịch vụ Tư vấn và giải pháp doanh nghiệp BẢO ĐẢM Soát xét TTTC quá khứ có mức độ bảo đảm trung bình Kiểm toán TTTC quá khứ có mức độ bảo đảm cao tuyệt đối Cả 3 câu trên đều sai DV bảo đảm cho các đối tượng chủ đề khác với TTTC quá khứ có mức độ bảo đảm tùy thuộc vào kiểm toán viên B A D C CÂU 5: Nhận xét nào sau đây đúng THỦ TỤC CHÓ CHÊ MÈO LẮM LÔNG KTV sẽ đưa ra ý kiến đảm bảo về độ tin cậy của thông tin tài chính Báo cáo kết quả kiểm tra sẽ được công bố công khai Kết quả kiểm tra chỉ trình bày các phát hiện thực tế của việc thực hiện các thủ tục đã thỏa thuận trước KTV không nhất thiết phải tuân thủ nguyên tắc độc lập B A D C CÂU 6: Nhận xét nào sau đây về Kiểm tra Thông tin Tài chính theo các thủ tục đã thỏa thuận là đúng TỔNG HỢP Người hàng nghề kế toán cần cho ý kiến về mức độ phù hợp giữa BCTC độc lập với các chuẩn mực và chế độ kế toán Người hàng nghề kế toán phải có sự hiểu biết về hoạt động kinh doanh của khách hàng và chính sách kế toán được áp dụng. Người hàng nghề kế toán không đưa ra bất kỳ ý kiến đảm bảo nào đối với thông tin tài chính tổng hợp Người hàng nghề kế toán phải tìm hiểu HTKSNB và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát B A D C CÂU 7: Điều nào dưới đây diễn tả một cách đúng nhất về trách nhiệm của người hành nghề kế toán khi họ thực hiện dịch vụ tổng hợp thông tin tài chính GIỚI HẠN Soát xét BCTC Tổng hợp thông tin tài chính Kiểm tra theo thủ tục thỏa thuận Kiểm toán BCTC B A D C CÂU 8: Dịch vụ nào dưới đây chỉ cung cấp có giới hạn cho một số đối tượng sử dụng